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蚌埠初級會計職稱考試培訓

發表于:2021-12-10 11:39:51 分類:初級會計職稱培訓

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《初級會計實務》預習第二章知識點:應交稅費

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第二章 負債

知識點:應交稅費

(一)應交增值稅

1.概述

2.一般納稅人的賬務處理

(1)設置的會計科目

(2)業務處理

注意:

第一,購進不動產的進項稅額分年抵扣,留到以后期間抵扣的,計入待抵扣進項稅額;

第二,購入商品未取得扣稅憑證的,計入待認證進項稅額;

第三,會計上收入確認時點先于增值稅納稅義務發生時點的,將相關銷項稅額計入待轉銷項稅額;

第四,交納當月應交增值稅,通過已交稅金,交納以前期間未交增值稅,通過未交增值稅;

第五,月末轉出多交增值稅或未交增值稅。

(二)應交消費稅的核算

銷售應稅消費品(借記稅金及附加,貸記應交稅費應交消費稅);自用、委托加工物資。

(三)其他應交稅費

(1)營業稅金及附加:資源稅、城建稅、教育費附加。

(2)管理費用:房產稅、車船使用稅、礦產資源補償費、城鎮土地使用稅。

(3)個人所得稅:計入到應付職工薪酬。

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