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柯橋初級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班

發(fā)表于:2021-12-10 12:24:26 分類:初級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)

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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)及試題回顧:不得扣除項(xiàng)目

對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考生來(lái)說(shuō),堅(jiān)持每日復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)是良好的學(xué)習(xí)習(xí)慣,更重要的是把學(xué)習(xí)的內(nèi)容真正的掌握,想要牢記相關(guān)知識(shí)點(diǎn),離不開(kāi)不斷地鞏固復(fù)習(xí)。

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高頻考點(diǎn):

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額之不得扣除項(xiàng)目

1.下列支出不得扣除:

(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(2)企業(yè)所得稅稅款;

(3)稅收滯納金;

(4)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

(5)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;

(6)贊助支出;

(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,不得扣除。

2.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除:

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);

(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);

(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

3.下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除:

(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn);

(2)自創(chuàng)商譽(yù);

(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。

試題回顧:

多選題

(·多選題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,不得計(jì)算折舊扣除的有( )。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商鋪

B.以融資租賃方式租出的運(yùn)輸設(shè)備

C.未投入使用的廠房

D.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

查看答案解析【答案】BD【解析】

選項(xiàng)B,由承租方計(jì)提折舊;選項(xiàng)D,房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

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