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《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》高頻考點(diǎn)及試題回顧：不得扣除項(xiàng)目

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高頻考點(diǎn)：

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額之不得扣除項(xiàng)目

1.下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；

（2）企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；

（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；

（6）贊助支出；

（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；

（8）企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。

2.下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：

（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；

（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

3.下列無(wú)形資產(chǎn)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除：

（1）自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)；

（2）自創(chuàng)商譽(yù)；

（3）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。

試題回顧：

多選題

（·多選題）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)算折舊扣除的有（　）。

A.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的商鋪

B.以融資租賃方式租出的運(yùn)輸設(shè)備

C.未投入使用的廠房

D.未投入使用的生產(chǎn)設(shè)備

查看答案解析【答案】BD【解析】

選項(xiàng)B，由承租方計(jì)提折舊；選項(xiàng)D，房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除。

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