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會(huì)計(jì)初級(jí)速成班

發(fā)表于:2021-12-10 12:43:59 分類:初級(jí)會(huì)計(jì)職稱培訓(xùn)

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初級(jí)會(huì)計(jì)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》知識(shí)點(diǎn):增值稅

稅收相關(guān)知識(shí)一直是初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中比較重要的一部分,不知道小伙伴們對(duì)這部分知識(shí)掌握的如何呢?下面就一起開始學(xué)習(xí)增值稅的知識(shí)吧!

概念:

增值稅——以商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

計(jì)稅方法:

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括:

①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅稅額;

②從海關(guān)取得的進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額;

③從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù),無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額;

④購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;如用于生產(chǎn)銷售或委托加工稅率為16%的農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和12%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額;

⑤一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費(fèi),憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額和規(guī)定的方法計(jì)算的可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

【提示】當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足抵扣部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

下列各項(xiàng)中,進(jìn)項(xiàng)稅不需要做轉(zhuǎn)出處理的是哪個(gè)?

下列關(guān)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中,不正確的是哪個(gè)?

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