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注冊會計師《經(jīng)濟法》第三章知識點：并購境內(nèi)公司

知識點九、外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司

外國投資者以股權(quán)作為支付手段并購境內(nèi)公司，是指境外公司的股東以其持有的境外公司股權(quán)，或者境外公司以其增發(fā)的股份，作為支付手段，購買境內(nèi)公司股東的股權(quán)或者境內(nèi)公司增發(fā)股份的行為。

1.以股權(quán)并購的條件

外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司所涉及的境內(nèi)外公司的股權(quán)，應符合以下條件：（1）股東合法持有并依法可以轉(zhuǎn)讓；（2）無所有權(quán)爭議且沒有設(shè)定質(zhì)押及任何其他權(quán)利限制；（3）境外公司的股權(quán)應在境外公開合法證券交易市場（柜臺交易市場除外）掛牌交易；（4）境外公司的股權(quán)最近1年交易價格穩(wěn)定。上述第（3）、（4）項不適用于特殊目的公司。

外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，境內(nèi)公司或其股東應當聘請在中國注冊登記的中介機構(gòu)擔任顧問（以下稱并購顧問）。并購顧問應就并購申請文件的真實性、境外公司的財務狀況以及并購是否符合規(guī)定的要求作盡職調(diào)查，并出具并購顧問報告，逐項發(fā)表明確的專業(yè)意見。并購顧問應符合以下條件：（1）信譽良好且有相關(guān)從業(yè)經(jīng)驗；（2）無重大違法違規(guī)記錄；（3）應有調(diào)查并分析境外公司注冊地和上市所在地法律制度與境外公司財務狀況的能力。

2.申報文件與程序

外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司應報送商務部審批，商務部自收到規(guī)定報送的全部文件之日起30日內(nèi)對并購申請進行審核，符合條件的，頒發(fā)批準證書，并在批準證書上加注外國投資者以股權(quán)并購境內(nèi)公司，自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)有效。

境內(nèi)公司應自收到加注的批準證書之日起30日內(nèi)，向登記管理機關(guān)、外匯管理機關(guān)辦理變更登記，由登記管理機關(guān)、外匯管理機關(guān)分別向其頒發(fā)加注自頒發(fā)之日起8個月內(nèi)有效字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照和外匯登記證。境內(nèi)公司向登記管理機關(guān)辦理變更登記時，應當預先提交旨在恢復股權(quán)結(jié)構(gòu)的境內(nèi)公司法定代表人簽署的股權(quán)變更申請書、公司章程修正案、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議等文件。

自營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起6個月內(nèi)，境內(nèi)公司或其股東應就其持有境外公司股權(quán)事項，向商務部、外匯管理機關(guān)申請辦理境外投資開辦企業(yè)核準、登記手續(xù)。

商務部在核準境內(nèi)公司或其股東持有境外公司的股權(quán)后，頒發(fā)中國企業(yè)境外投資批準證書，并換發(fā)無加注的外商投資企業(yè)批準證書。境內(nèi)公司取得無加注的外商投資企業(yè)批準證書后，應在30日內(nèi)向登記管理機關(guān)、外匯管理機關(guān)申請換發(fā)無加注的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、外匯登記證。

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