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注會《財務(wù)成本管理》預(yù)習(xí)：項目特有風(fēng)險的衡量與處置三

注冊會計師考試《財務(wù)成本管理》科目

第八章 資本預(yù)算

知識點二十五、項目特有風(fēng)險的衡量與處置三

三、模擬分析

模擬分析，也經(jīng)常被稱為蒙特卡洛模擬。它是結(jié)合敏感性分析和概率分布原理結(jié)合的產(chǎn)物。

模擬分析使用計算機(jī)輸入所有影響項目收益的基本參數(shù)，然后模擬項目運(yùn)作的過程，最終得出投資項目凈現(xiàn)值或內(nèi)含報酬率的概率分布。模擬過程通常包括如下步驟：

1、對投資項目建立一個模擬，即確定項目凈現(xiàn)值與基本變量之間的關(guān)系。基本變量包括收入、單價、單位變動成本等。

2、給出基本變量的概率分布。

3、從關(guān)鍵變量的概率分布中隨機(jī)選取變量的數(shù)值，并計算不同情境下的凈現(xiàn)值。

4、重復(fù)步驟3，如1 000次，直至得到項目凈現(xiàn)值具有代表性的概率分布為止。

5、評估項目凈現(xiàn)值的概率分布，他反映了項目的特有風(fēng)險。

【局限性】基本變量的概率信息難以取得。

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