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注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題：企業(yè)所得稅

單項(xiàng)選擇題

某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額120萬元，在當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生了公益性捐贈(zèng)支出20萬元，購(gòu)買了價(jià)值30萬元的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備，取得了增值稅專用發(fā)票。假設(shè)當(dāng)年無其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（　）元。

A.19.40

B.28.40

C.30.00

D.31.40

【正確答案】B

【答案解析】公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=120x12%=14.4（萬元），所以捐贈(zèng)支出納稅調(diào)增額=20-14.4=5.6（萬元），購(gòu)買環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（120+5.6）x25%-30x10%=28.4（萬元）

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