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注冊會計師《審計》練習題：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制和控制測試

多項選擇題

下列有關采購與付款循環(huán)中確認與記錄負債環(huán)節(jié)的控制活動的表述中，正確的有（ ）。

A、應付賬款部門在收到供應商發(fā)票時應將發(fā)票上所記載的品名、規(guī)格、價格、數(shù)量、條件等與訂貨單上的有關資料核對，如有可能，還應與驗收單上的資料進行比較

B、定期獨立檢查應付賬款總賬余額與應付憑單部門未付款憑單檔案中的總金額是否一致

C、定期核對編制付款記賬的日期與付款憑單副聯(lián)的日期，監(jiān)督付款入賬的及時性

D、記錄現(xiàn)金支出的人員不得經(jīng)手現(xiàn)金，其他有價證劵除外

【正確答案】ABC

【答案解析】記錄現(xiàn)金支出的人員不得負責資產(chǎn)保管，包括不得負責現(xiàn)金、有價證劵和其他資產(chǎn)。

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