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注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險管理的概念

風險管理的概念

一、(提供風險管理)風險偏好與風險承受度

風險偏好和風險承受度是風險管理概念的重要組成部分。風險偏好是企業(yè)希望承受的風險范圍，分析風險偏好要回答的問題是公司希望承擔什么風險和承擔多少風險。

例如：應(yīng)當與這個公司聯(lián)盟嗎?是否需要套期保值?應(yīng)當在美國投資嗎?應(yīng)當保持多高的資產(chǎn)負債率?

風險承受度是指企業(yè)風險偏好的邊界，分析風險承受度可以將其作為企業(yè)采取行動的預(yù)警指標，企業(yè)可以設(shè)置若干承受度指標，以顯示不同的警示級別。

例如：市場表現(xiàn)到什么時候，我們就應(yīng)當追回投資或一定退出?資產(chǎn)負債率高到什么時候，我們就需要停止投資?

風險偏好和風險承受度概念的提出是基于企業(yè)風險管理理念的變化。傳統(tǒng)風險管理理念認為風險只是災(zāi)難，被動地將風險管理作為成本中心;而全面風險管理的理念認為風險具有二重性，風險總是與機遇并存。企業(yè)風險管理要在機遇和風險中尋求平衡點，以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化的目標。

因此，風險偏好概念提出的意義在于研究企業(yè)風險和收益的關(guān)系，明確了企業(yè)的風險偏好和風險承受度，就能夠把握企業(yè)在風險和收益之間的平衡點如何選擇。

二、企業(yè)風險管理的定義與特征

《中央企業(yè)全面風險管理指引》的風險管理定義，全面風險管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標，通過在企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程，培育良好的風險管理文化，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理保證的過程和方法。

這一定義體現(xiàn)了企業(yè)風險管理以下幾個主要特征：

1.戰(zhàn)略性

盡管風險管理滲透到現(xiàn)代企業(yè)各項活動中，存在于現(xiàn)代企業(yè)管理者對企業(yè)的日常管理當中，但它主要運用于企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，站在戰(zhàn)略層面整合和管理企業(yè)層面風險是全面風險管理的價值所在。

2.全員化

企業(yè)全面風險管理是一個由企業(yè)治理層、管理層和所有員工參與的，對企業(yè)所有風險進行管理，旨在把風險控制在風險容量以內(nèi)，增進企業(yè)價值的過程。企業(yè)風險管理本身并不是一個結(jié)果，而是實現(xiàn)結(jié)果的一種方式。在這個過程中，只有將風險意識轉(zhuǎn)化為全體員工的共同認識和自覺行動，才能確保風險管理目標的實現(xiàn)。

3.專業(yè)性。

要求風險管理的專業(yè)人才實施專業(yè)化管理。

4.二重性

企業(yè)全面風險管理的商業(yè)使命在于：

①損失最小化管理;

②不確定性管理;

③績效最優(yōu)化管理。

即當風險損失不能避免時，盡量減少損失至最小化;風險損失可能發(fā)生也可能不發(fā)生時，設(shè)法降低風險發(fā)生的可能;風險預(yù)示著機會時，化風險為增進企業(yè)價值的機會。全面風險管理既要管理純粹的風險，也要管理機會風險。

5.系統(tǒng)性

全面風險管理必須擁有一套系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，建立健全全面風險管理體系，包括風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實現(xiàn)風險管理的總體目標提供合理的保證。

伴隨從傳統(tǒng)風險管理理念到全面風險管理理念的變化，風險管理的概念、目標、內(nèi)容以及公司風險管理文化都發(fā)生了根本性的變化。

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