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注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》第五章風險管理策略的工具

風險管理策略的工具

(提供風險管理策略的工具)風險管理工具共有七種：風險承擔、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險轉(zhuǎn)換、風險對沖、風險補償和風險控制。

在實施中，企業(yè)要注意策略性工具使用的技術、選擇合適的手段。

1、風險承擔

風險承擔亦稱風險保留、風險自留。是指企業(yè)對所面臨的風險采取接受的態(tài)度，從而承擔風險帶來的后果。企業(yè)面臨的風險有很多，通常企業(yè)能夠明確辨識的風險只占全部風險的少數(shù)。風險評估的工作結(jié)果對于企業(yè)是否采用風險承擔影響很大。對未能辨識出的風險，企業(yè)只能采用風險承擔。

對于辨識出的風險，企業(yè)也可能由于以下幾種原因采用風險承擔：

①缺乏能力進行主動管理，對這部分風險只能承擔;

②沒有其他備選方案;

③從成本效益考慮，這一方案是最適宜的方案。

對于企業(yè)的重大風險，即影響到企業(yè)目標實現(xiàn)的風險，企業(yè)一般不應采用風險承擔。

2、風險規(guī)避

風險規(guī)避是指企業(yè)回避、停止或退出蘊含某一風險的商業(yè)活動或商業(yè)環(huán)境，避免成為風險的所有人。

例如：(1)退出某一市場以避免激烈競爭;

(2)拒絕與信用不好的交易對手進行交易;

(3)外包某項對工人健康安全風險較高的工作;

(4)停止生產(chǎn)可能有潛在客戶安全隱患的產(chǎn)品;

(5)禁止各業(yè)務單位在金融市場進行投機;

(6)不準員工訪問某些網(wǎng)站或下載某些內(nèi)容。

3、風險轉(zhuǎn)移

風險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過合同將風險轉(zhuǎn)移到第三方，企業(yè)對轉(zhuǎn)移后的風險不再擁有所有權(quán)。轉(zhuǎn)移風險不會降低其可能的嚴重程度，只是從一方移除后轉(zhuǎn)移到另一方。

例如：(1)保險：保險合同規(guī)定保險公司為預定的損失支付補償，作為交換，在合同開始時，投保人要向保險公司支付保險費。

(2)非保險型的風險轉(zhuǎn)移：將風險可能導致的財務風險損失負擔轉(zhuǎn)移給非保險機構(gòu)。例如，服務保證書等。

(3)風險證券化：通過證券化保險風險構(gòu)造的保險連接型證券(ILS)。這種債券的利息支付和本金償還取決于某個風險事件的發(fā)生或嚴重程度。

4、風險轉(zhuǎn)換

風險轉(zhuǎn)換指企業(yè)通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將企業(yè)面臨的風險轉(zhuǎn)換成另一個風險。風險轉(zhuǎn)換的手段包括戰(zhàn)略調(diào)整和衍生產(chǎn)品等。

風險轉(zhuǎn)換一般不會直接降低企業(yè)總的風險，其簡單形式就是在減少某一風險的同時，增加另一風險。例如，通過放松交易客戶信用標準，增加了應收賬款，但擴大了銷售。

企業(yè)可以通過風險轉(zhuǎn)換在兩個或多個風險之間進行調(diào)整，以達到最佳效果。

風險轉(zhuǎn)換可以在低成本或者無成本的情況下達到目的。

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