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已認(rèn)證的發(fā)票當(dāng)月沒抵扣怎樣處理

已認(rèn)證發(fā)票，必須先做進(jìn)項稅額抵扣的賬務(wù)處理，也就是正常抵扣：

借：原材料(或固定資產(chǎn))

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

貸：銀行存款(或應(yīng)付賬款)

所有的進(jìn)項記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"賬簿的借方，而所有的銷項記入"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅"賬簿的貸方，借、貸方相抵.如果余額在貸方說明有應(yīng)交納增值稅，如果余額在借方.說明進(jìn)項稅額大于銷項稅額，余額為留抵稅額，留待下期抵扣。

如果發(fā)票認(rèn)證了而又不做進(jìn)項稅額抵扣賬務(wù)處理，按規(guī)定視同你放棄了進(jìn)項稅額抵扣的權(quán)利。

國稅函[2009]617號 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知：一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。

當(dāng)月內(nèi)的未申報的發(fā)票如何處理

如果是認(rèn)證當(dāng)月發(fā)現(xiàn)申報表未報，可以與稅務(wù)專管員聯(lián)系，重新提交申報表，逾期提交申報表，會被要求繳納一定金額的滯納金。

跨月未申報的按照未申報原因可以分為兩種：

如果是跨月未申報，那就要清楚未申報的原因，是客觀原因，還是公司或財務(wù)人員的主觀原因造成的未申報。

(一)客觀原因

如果是客觀原因，比如自然災(zāi)害、辦稅人員傷亡、突發(fā)疾病或擅自離職等等，這些原因可以想稅務(wù)局寫清書面的情況說明，并申請補(bǔ)申報。

(二)主觀原因

如果是辦稅人員的主觀原因，比如忘記了或者申報漏了等等，這種情況已認(rèn)證的可抵扣發(fā)票就不能補(bǔ)申報。

在平時的工作中對于可抵扣的進(jìn)項發(fā)票要引起注意，從進(jìn)項發(fā)票開發(fā)票日開始算起的360天內(nèi)必須抵扣，一般是每月15日以前要進(jìn)行納稅申報。

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