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稅率調(diào)整后稅率差異怎么入賬

應(yīng)該調(diào)整應(yīng)收賬款和銷項稅額。

例如，價稅合計117元

不含稅價=117/(1+16)=100.86

銷項稅=100.68*16%=16.14

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 17-16.14

貸：營業(yè)收入 0.86

由于稅率變化帶來的稅差如何處理

當年已知暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率

如果企業(yè)當年在確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)時，就已經(jīng)知道本期產(chǎn)生的暫時性差異在未來轉(zhuǎn)回期問適用的所得稅稅率，那么應(yīng)選擇暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率確認遞延所得稅負債或資產(chǎn)。

由于2008年企業(yè)選擇的是暫時性差異未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(而不是現(xiàn)行稅率)確認的遞延所得稅負債余額，而這一數(shù)額代表的正是企業(yè)未來期間暫時性差異轉(zhuǎn)回時對應(yīng)交所得稅金額的影響數(shù)。遞延所得稅負債期末余額與期初余額抵減后，計算的遞延所得稅負債發(fā)生額包含了因稅率變化對期初遞延所得稅負債的調(diào)整數(shù)，因此，無需再單獨對期初遞延所得稅負債調(diào)整進行處理。

營改增后增值稅稅率有哪些新的變化

關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號)

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第(二)項、第(三)項、第(四)項規(guī)定外，稅率為6%。

(二)提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

(三)提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知(財稅〔2017〕37號)

自2017年7月1日起，簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu)，取消13%的增值稅稅率。

納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。

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