上海零基礎(chǔ)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，個(gè)人推薦正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校吧。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

已記賬未確認(rèn)的專票怎么處理

可以作為預(yù)付賬款處理，待收到發(fā)票后沖銷預(yù)付款入賬即可，分錄如下：

1、付出款項(xiàng)，未收到發(fā)票：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

2、待收到發(fā)票后，沖銷預(yù)付款，并結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)款項(xiàng)費(fèi)用：

(1)若該款項(xiàng)屬于企業(yè)日?；顒?dòng)相關(guān)，如咨詢費(fèi)等，計(jì)入管理費(fèi)用：

借：管理費(fèi)用

貸：預(yù)付賬款

(2)若該款項(xiàng)用于購買原材料/固定資產(chǎn)等資產(chǎn)，則：

借：原材料(若為固定資產(chǎn)則入固定資產(chǎn)科目)

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款

適用預(yù)付賬款科目的情況有哪些?

1、企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項(xiàng)，借記"預(yù)付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目。

2、收到所購物資時(shí)，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計(jì)入購入物資成本的金額，借記"物資采購"或"原材料"、"庫存商品"等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目，按應(yīng)付金額，貸記"預(yù)付賬款"科目。

3、補(bǔ)付的款項(xiàng)，借記"預(yù)付賬款"科目，貸記"銀行存款"科目;

4、退回多付的款項(xiàng)，借記"銀行存款"科目，貸記"預(yù)付賬款"科目。

預(yù)付款項(xiàng)情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項(xiàng)直接記入"應(yīng)付賬款"科目的借方，不設(shè)置"預(yù)付賬款"科目。

已記賬未確認(rèn)的專票怎么處理?整體上來說，其實(shí)對(duì)于公司已經(jīng)記賬卻沒有專票的話那么就先做預(yù)付賬款科目處理，會(huì)計(jì)分錄上可以通過預(yù)付賬款和銀行存款的科目核算，等到后期有發(fā)票時(shí)直接沖銷預(yù)付賬款入賬即可.如果你們對(duì)于預(yù)付賬款的賬務(wù)處理知識(shí)感興趣的話都可以來本網(wǎng)站進(jìn)行搜索。

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