通州區(qū)會計(jì)培訓(xùn)學(xué)校，選擇一個好的會計(jì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)要考慮很多因素。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

小規(guī)模季度9萬免稅分錄

1、小規(guī)模納稅人季度銷售收入未超過9萬，不需要繳增值稅，就把收入全額計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入，不確認(rèn)增值稅。

發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)：

借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款）

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

2、月（季）末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸：營業(yè)外收入—稅費(fèi)減免

小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，免征增值稅或營業(yè)稅。但其他稅收還是有交的。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）相關(guān)規(guī)定：

1、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。

2、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，免征營業(yè)稅。

3、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。

小規(guī)模季度9萬免稅分錄，怎么樣，看過小編的分錄后是不是也覺得很簡單呢。好了本文除了介紹了如何做免稅分錄外還對小規(guī)模納稅人免征增值稅的政策也做了一下介紹，希望可以幫到大家。

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