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差旅費抵扣增值稅申報時如何申報

1、對于能夠提供證明材料的差旅費可以進行抵扣。

2、《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定：企業所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產經營活動常規，應當計入當期損益或者有關資產成本的必要和正常的支出. 由此可知，《企業所得稅法》及其實施條例對合理的差旅費支出允許稅前扣除。

3、已失效的《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》下制定的《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第五十二條：納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證

否則，不得在稅前扣除.差旅費的證明材料應包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等.該扣除辦法明確了差旅費可以作為銷售費用及管理費用在企業所得稅稅前扣除，但應能夠提供證明其真實性的合法憑證。

4、綜上所述，在目前國家并未明確差旅費具體規定的情況下，企業對發生的這項費用，仍應該按照國稅發[2000]84號文件的規定，在真實、合理、合法的條件下歸集和列支，待具體文件出臺后再行調整

擴展資料：

1、本申報表適用于增值稅一般納稅人填報.增值稅A類企業使用淺綠色申報表，B類企業使用米黃色申報表.增值稅一般納稅人按簡易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物，也使用本表。

2、本表"經濟類型"欄，按制造業、采掘業、電力、煤氣、供水及商業分別填寫

3、本表"本期銷項稅額"中的有關欄次，接下列要求填寫：

特區內工業企業如有"一般銷售"、"地產地銷"、"免稅銷售"情況的應分別填列，除特區內工業企業以外的其它企業，不得填報"地產地銷"欄，所有企業如有"出口貨物"情況的都須申報。

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