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增值稅月底賬務處理

一、進項稅額大于銷項稅額，形成增值稅借方余額叫做"留抵稅額"，體現(xiàn)在"應交稅金--增值稅--未交稅金"科目下，因此，在根據(jù)原始憑證做賬以后，月末，應將當月的銷項稅額、進項稅額等作如下處理。

二、將銷項稅轉入未交稅金.借：應交稅金--增值稅--銷項稅額.貸：應交稅金--增值稅--未交稅金。

三、同理，將應交稅金其他明細科目借方余額也轉入未交稅金.借：應交稅金--增值稅--未交稅金.貸：應交稅金--增值稅--進項稅額。

月末結轉增值稅最最正規(guī)的會計分錄

1、收到進項：借：應繳稅費 -- ?應繳增值稅 -- ?進項稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應繳稅費 -- ?應繳增值稅 -- ?銷項稅

銷項 - ?進項 ?= 本月 應該交稅金

(銷項和進項在"應繳稅費 -- ?應繳增值"一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負數(shù).月末都要將余額轉入：《應繳稅費 -- ?未交增值稅》科目，月末，《應繳稅費 -- ?應繳增值稅》科目余額應該是0)

3、如果，月末《應繳稅費 -- ?應繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應繳稅費 -- ?應繳增值稅 -- ?轉出未交增值稅

貸：應繳稅費 -- ?未交增值稅

4、如果，月末《應繳稅費 -- ?應繳增值稅》科目余額是負數(shù)(余額在借方)則：

借：應繳稅費 -- ?未交增值稅

貸：應繳稅費 -- ?應繳增值稅 --轉出未交增值稅

如果月末《應繳稅費 -- ?未交增值稅》余額在借方(負數(shù))說明該余額要下月留抵;

如果月末《應繳稅費 -- ?未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后：

借：應繳稅費 -- ?未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

所以，你月末《應繳稅費 -- ?未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應該是：

借：應繳稅費 -- ?應繳增值稅 -- ?轉出未交增值稅 ? ?5000

貸：應繳稅費 -- ?未交增值稅 ? ? ?5000。

增值稅月底賬務處理?增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種.增值稅由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入.進口環(huán)節(jié)的增值稅由海關負責征收，稅收收入全部為中央財政收入。

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