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長沙會計培訓面授

發表于:2022-01-05 15:37:02 分類:會計實操培訓

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增值稅普通發票作廢有什么影響

沒有影響。

根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅普通發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定, 第十三條一般納稅人在開具普通發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢。

作廢普通發票須在防偽稅控系統中將相應的數據電文按'作廢'處理,在紙質普通發票(含未打印的普通發票)各聯次上注明'作廢'字樣,全聯次留存。

第二十條 同時具有下列情形的,為本規定所稱作廢條件:

1、收到退回的發票聯、抵扣聯時間未超過銷售方開票當月;

2、銷售方未抄稅并且未記賬;

3、購買方未認證或者認證結果為'納稅人識別號認證不符'、'普通發票代碼、號碼認證不符'。

增值稅普通發票作廢后需要重新開么

增值稅普通發票作廢后二種情況:開紅字發票和重新開具銷售發票。

按照國家規定,開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發生銷售折讓的,在收回原發票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發票。

因此,對開具發票后,發生銷貨退回或銷售折讓需開具紅字增值稅普通發票的,要視以下兩種情況處理:

(1)購買方未付貨

款且未作賬務處理的情況下,將原發票收回并注明"作廢"字樣,再開具原票金額的開具紅字增值稅普通發票沖減銷售收入.屬于銷售折讓的,銷售方應按折讓后的貨款重開普通發票。

(2)購買方已付貨款,或者貨款未付但已作帳務處理,發票聯無法退還的情況下,銷售方必須取得購買方主管國稅機關出具的有效證明,作為銷售方開具紅字增值稅普通發票的合法依據.銷售方未收到有效證明以前,不得開具紅字發票.增值稅普通發票作廢流程根據相關規定,就納稅人發生銷貨折讓或退回需要開具紅字普通發票的稅收管理問題明確如下:購貨方和銷貨方均未作帳務處理的,銷貨方必須收回原發票并注明"作廢"字樣,與存根聯及其他聯次一起粘貼以備核查.有關防偽稅控開票系統的操作問題請您直接向防偽稅控服務單位進行咨詢。

事實上,增值稅專用發票是由國家稅務總局監制設計印制的,是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發票.當增值稅普通發票出現錯誤的時候,可以對增值稅普通發票進行作廢處理.但在處理過程中,需要注重處理的方式,避免不必要的糾紛出現。

增值稅普通發票作廢有什么影響?根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅普通發票使用規定>的通知》(國稅發〔2006〕156號)規定, "第十三條一般納稅人在開具普通發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理;開具時發現有誤的,可即時作廢.如果實務工作中還有不能妥善處理的財務問題,你還可以點擊小窗與我們官網的專業答疑老師進行在線提問咨詢。

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