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小規(guī)模納稅人年度企業(yè)所得稅申報(bào)表

一、小規(guī)模增值稅申報(bào)表是按月或者季度申報(bào)的.如果是企業(yè)所得稅在國稅管理的話，需要報(bào)企業(yè)所得稅年度匯算清繳資料，包括年度申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表。

1、小規(guī)模納稅人向國稅申報(bào)的稅種：增值稅和所得稅。

2、每月15號前向國稅申報(bào)繳納增值稅。

3、季度末的下月15號前向國稅申報(bào)繳納所得稅。

4、年終進(jìn)行所得稅匯算清繳。

二、小規(guī)模納稅人所得稅申報(bào)表季報(bào)有：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(查賬征收企業(yè))、

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》(核定征收企業(yè) )，

《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》(本表適用于在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，并實(shí)行"統(tǒng)一計(jì)算、分級管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)節(jié)"匯總納稅辦法的居民企業(yè)填報(bào).)

新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填寫說明有哪些

根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，各類企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及其填寫方法如下：

謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。

填表說明：

一、本表適用于實(shí)行查賬征收方式申報(bào)企業(yè)所得稅的居民納稅人及在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民納稅人在月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

二、本表表頭項(xiàng)目

1."稅款所屬期間"：納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日.企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填寫的"稅款所屬期間"為當(dāng)月(季)開始經(jīng)營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報(bào)。

2."納稅人識別號"：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼(15位)。

3."納稅人名稱"：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。

三、各列的填報(bào)

1."據(jù)實(shí)預(yù)繳"的納稅人第2行至第9行：填報(bào)"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報(bào)"累計(jì)金額"列，數(shù)據(jù)為納稅人所屬年度1月l日至所屬季度(或月份)最后一日的累計(jì)數(shù).納稅人當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為"累計(jì)金額"列第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"的數(shù)據(jù)。

2."按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳"的納稅人第11行至第14行及"按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳"的納稅人第l6行：填報(bào)表內(nèi)第11行至第l4行、第16行"本期金額"列，數(shù)據(jù)為所屬月(季)度第一el至最后一日。

四、各行的填報(bào)

本表結(jié)構(gòu)分為兩部分：

1.第一部分為第1行至第16行，納稅人根據(jù)自身的預(yù)繳申報(bào)方式分別填報(bào).包括非居民企業(yè)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)：實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人填報(bào)第2行至第9行：實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的納稅人填報(bào)第11至14行;實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的納稅人填報(bào)第16行。

2.第二部分為第17行至第22行，由實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在填報(bào)第一部分的基礎(chǔ)上填報(bào)第l8至20行;分支機(jī)構(gòu)填報(bào)第20至22行。

五、具體項(xiàng)目填報(bào)說明

1.第2行"營業(yè)收入"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2.第3行"營業(yè)成本"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本(費(fèi)用)填報(bào)。

3.第4行"利潤總額"：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的利潤總額，其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤等.事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。

4.第5行"稅率(25%)"：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5.第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額，第6行：第4行×第5行，且第6行>0。

6.第7行"減免所得稅額"：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠.第7行≤第6行。

7.第8行"實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，"本期金額"列不填。

8.第9行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額"：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)(退)預(yù)繳所得稅額，第9行=第6行一第7行一第8行，且第9行<0時(shí)，填

0，"本期金額"列不填。

9.第ll行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：填報(bào)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額，本行不包括納稅人的境外所得。

10.第l2行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

按季預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l/4

按月預(yù)繳企業(yè)：第l2行=第11行×l/12

11.第l3行"稅率(25%)"：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12.第l4行"本月(季)應(yīng)納所得稅額"：填報(bào)計(jì)算的本月(季)應(yīng)納所得稅額，第l4行=第12行x第13行

13.第l6行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額"：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14.第l8行"總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~"：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1~16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行x總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第l4行x總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行x總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

15.第l9行"中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額"：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1~16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行x中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第14行x中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行x中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

16.第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分(第1~16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。

(1)據(jù)實(shí)預(yù)繳的;r-總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(2)按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(3)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%

(分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~")

17.第21行"分配比例"：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18.第22行"分配的所得稅額"：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行"分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額。

感謝大家的收看，我們今天學(xué)習(xí)的內(nèi)容可能有點(diǎn)多，所以小編希望大家在有時(shí)間的時(shí)候多家復(fù)習(xí)，關(guān)于打架在學(xué)習(xí)上的問題，金科拿來這里，我們的專業(yè)老師會(huì)和大家一對一的在線溝通交流.小規(guī)模納稅人年度企業(yè)所得稅申報(bào)表介紹完了。

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