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房地產計提增值稅的會計分錄

應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大于銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。

房地產增值稅會計分錄

1、月底，進項稅額大于銷項稅額，不進行賬務處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項稅額大于進項稅額：

（1）計算應交增值稅：

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

（2）結轉：

借：應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應交稅金-應交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

房地產增值稅計算公式

企業的增值稅不是計提的，房地產開發企業也不例外。

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅

一般納稅人執行一般計稅法的房地產，銷售額=（全部價款和價外費用-當期允許扣除的土地價款）÷（1+10%）

銷項稅=銷售額×10%

應交增值稅=銷項稅—進項稅

一般納稅人執行簡易計稅法和小規模納稅人的應交增值稅=全部價款÷（1+5%）×5%

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