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多計提的附加稅怎么辦

多交了是沒有辦法在下個月抵扣的，進項發票認證多了才能在下個月抵扣(留抵)，所以，在下個月將應認證的發票認證過去，彌補一下上個月多交的稅款就行了。

多交了附加稅，已經跨月了會計分錄 上月多交了附加稅，本月抵減時和計提時的會計分錄?

多交了沖回少交就可以了。

借：應交稅費-應交城市維護建設稅

教育費附加

貸：稅金及附加

附加稅多交了，計提和繳納的數字都比實際正常交的要多，需紅沖嗎?

從經驗來說：多計提的稅費，應先做沖減分錄，是可以可行的：

借：稅金及附加

貸：貸：應繳稅費

月多繳納的稅費，在本文月份或下月申報綜合申報表時零申報，直到與計提稅費金額相同;再清算一下全年的附加等稅，只要全年的附加等稅計提數與實繳數一致就可以了;應交稅費余額暫時在借方是不影響會計報表的;

城市維護建設稅及教育費附加稅率是怎么算的

1.計稅基礎

（1）城市維護建設稅依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

《城市維護建設稅暫行條例》第三條規定，城市維護建設稅，以納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅稅額為計稅依據，分別與產品稅，增值稅，營業稅同時繳納.第五條規定，城市維護建設稅的征收、管理、納稅環節、獎罰等事項，比照產品稅、增值稅、營業稅的有關規定辦理。

（2）教育費附加依據納稅人實際繳納的產品稅，增值稅，營業稅和消費稅稅額為計稅依據。

教育費附加稅，是對在城市和縣城凡繳納增值稅、營業稅、消費稅的單位和個人，就實際繳納的三種稅稅額征收的一種附加。

根據國務院國發(1986)第50號文的有關規定，教育費附加是以各單位和個人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅的稅額為計征依據，分別以增值稅、消費稅、營業稅同時繳納。

2.征收率

城市維護建設稅以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照法定比例繳納，市區7%、縣城和鎮5%、其他地區1%。

教育費附加以實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為基礎按照3%繳納。

3.計算公式

（1）城市維護建設稅=(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

（2）教育費附加==(增值稅+營業稅+消費稅)*征收率

多計提的附加稅怎么辦？多交了是沒有辦法在下個月抵扣的，進項發票認證多了才能在下個月抵扣(留抵)，所以，在下個月將應認證的發票認證過去，彌補一下上個月多交的稅款就行了。多交了沖回少交就可以了。

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