臨潼區(qū)會計培訓機構(gòu)，會計學習費用有高有低，便宜的兩三百。下面為大家分享一些會計實操知識。

管理費用暫估入賬會計分錄

借：原材料--暫估入庫 (黑字)(暫估入庫不考慮增值稅，只需考慮貨價)

貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫 (黑字)

沖暫估：

借：原材料--暫估入庫 (紅字)

貸：應(yīng)付賬款--暫估入庫 (紅字)

企業(yè)存貨暫估入賬的幾種情形處理

期末貨已到，發(fā)票未到

1.期末倉庫部門收到存貨，但發(fā)票未達，倉庫部門按對方送貨單據(jù)或合同價格填制一式幾聯(lián)暫估入庫單，財務(wù)部門以此為附件進行會計處理：借記"原材料等"，貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"。

注意：倉庫部門必須以收料單或入庫單登記倉庫賬，并同時將財務(wù)記賬聯(lián)轉(zhuǎn)財務(wù)部門入賬;暫估入賬不包括進項稅額;"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目余額并不完全等于應(yīng)付供貨商的金額，僅是暫估料的過渡性科目。

2.次月初用紅字沖回，以倉儲部門上月末出具的暫估入庫單改為紅字為附件進行會計處理：借記"原材料等(紅字)"，貸記"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款(紅字)"。

注意：一些企業(yè)嫌手續(xù)繁瑣，月初不作暫估沖回會計分錄，或者會計上作了分錄，但無紅字入庫單作附件，會計賬與倉管賬不同步處理，更談不上賬賬相符，這樣就存在涉稅風險。

3.正式發(fā)票收到時，以發(fā)票和倉儲部門出具的正式入庫單作為附件進行會計處理：借記"原材料"等、"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進項稅額)"，貸記"應(yīng)付賬款--x客戶"。

注意：不能將"應(yīng)付賬款--x客戶"與"應(yīng)付賬款--暫估應(yīng)付賬款"科目混淆。

4.如果正式發(fā)票連續(xù)數(shù)月未達，但存貨已經(jīng)領(lǐng)用或者銷售，倉儲部門和財務(wù)部門仍作暫估入庫處理，領(lǐng)用存貨時，倉儲部門按暫估價開具出庫單，財務(wù)部門以此為附件進行會計處理：借記"生產(chǎn)成本等"，貸記"原材料等"。

5.暫估價與實際價差異的處理。

按照《企業(yè)會計準則第1號--存貨》，發(fā)出存貨的成本有不同的計價方法，具體包括個別計價法、先進先出法和加權(quán)平均法.對于采用個別計價法和先進先出法的企業(yè)，暫估價和實際價之間的差異，可以按照重要性原則，差異金額較大時再進行調(diào)整;發(fā)出存貨的成本采用加權(quán)平均法計算的，存貨明細賬的單價是實時動態(tài)變化的，對于暫估價與實際價之間的差異，只是時間性的差異，按照會計的一貫性原則，不需要進行調(diào)整。

暫估入賬要原始憑證嗎

暫估入賬要原始憑證，貨到了就需要辦理入庫，入庫單是需要的原始憑證，暫估憑證需要這個作為原始憑證。

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