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少付的應付賬款怎么做賬

2、少付的應付賬款的賬務處理是：

(1)繼續支付給供應商的應付款，會計分錄是：

借：應付賬款

貸：銀行存款

(2)查明確實無需支付了的應付賬款，會計分錄：

借：銀行存款

貸：營業外和收入

3、一般的，少收的應收款和少付的應付款，首先要確認是否少收款或者少付款，是否為先收付部分款項等，如果不明原因，應該先按照實際收付部分做賬，余額暫掛賬;不宜直接做費用或者收入.待確認后再分不同原因做賬務處理。

1)如果為現金折扣，則視同融資費用，做

借：現金

財務費用

貸：應收賬款借：應付賬款

財務費用(負數)

貸：現金2)如果是壞賬，經批準作壞賬損失處理，沖銷壞賬準備或計入營業外支出

借：營業外支出(壞賬準備)

貸：應收賬款3)如果是無法支付的應付款項

借：應付賬款

貸：營業外收入

4、如果已經按照你講的做了賬務處理，下個月又收回或付出，則按原渠道調賬處理，注意借貸負數只是為了利潤結轉時避免出錯，在實際工作中常常采用的做法。

借：現金

借：管理費用

應付部分

貸：營業外收入

貸：現金

應付賬款會計分錄如何怎么做?

應付賬款會計分錄過程：

1、企業購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據有關憑證(發票賬單、隨貨同行發票上記載的實際價款或暫估價值)， 借記"材料采購"、"在途物資"等科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"等科目，按應付的價款，貸記本科目。

企業購物資時，因供貨方發貨時少付貨物而出現的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應借方記"應付賬款"，貸方轉出"待處理財產損益"中相應金額。

2、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款項，根據供應單位的發票賬單，借記"生產成本"、"管理費用"等科目，貸記本科目.支付時，借記本科目，貸記"銀行存款"等科目。

3、采用售后回購方式融資的，在發出商品等資產時，應按實際收到或應收的金額，借記"銀行存款"、"應收賬款"等科目，按專用發票上注明的增值稅額，貸記"應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)" 科目，按其差額，貸記本科目.回購價格與原銷售價格之間的差額，應在售后回購期間內按期計提利息費用，借記"財務費用"科目，貸記本科目。

購回該項商品等時，應按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記"應交稅費--應交增值稅(進項稅額)"科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"科目。

4、企業與債權人進行債務重組，應當分別債務重組的不同方式進行賬務處理1.以低于應付債務賬面價值的現金清償債務的，應按應付賬款的賬面余額，借記本科目，按實際支付的金額，貸記"銀行存款"科目，按其差額，貸記"營業外收入--債務重組利得"科目。

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