珠海會計培訓學校，現在會計網上的課程比較多。下面為大家分享一些會計實操知識。

預交增值稅賬務處理

答： 交納增值稅分兩種情況：正常交：即本月增值稅在下月10日前交;預交：即本月預交一次，下月10日前結清.預交增值稅通過"已交稅金"核算，正常交納增值稅通過"未交增值稅"核算：

①如果2003年5月16日預交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款 10

5月31日，已知本月銷項稅額為100元，進項稅額為85元，則本月應交增值稅15元;因已預交10元，下月初尚需交5元，賬務處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅) 5

貸：應交稅金--未交增值稅 5

6月10日前交納時：

借：應交稅金--未交增值稅 5

貸：銀行存款 5

②如果2003年5月16日預交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款 10

5月31日，已知本月銷項稅額為92元，進項稅額為85元，則本月應交增值稅7元;因已預交10元，多交3元應轉出，賬務處理是：

借：應交稅金--未交增值稅 3

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 3

(注：多交的3元可抵下月應上交數)

③如果2003年5月16日預交本月增值稅10元，則會計處理是：

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金) 10

貸：銀行存款 10

5月31日，已知本月銷項稅額為83元，進項稅額為85元，則本月應交增值稅為-2元，即下月可留抵進項稅額2元;因已預交10元，多交10元應轉出，賬務處理是：

借：應交稅金--未交增值稅 10

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅) 10

(注：多交的10元可抵下月應上交數)

上述處理的結果是："應交稅金--應交增值稅"期末貸方沒有余額，借方可能有余額，表示下月可留抵的進項稅額;"應交稅金--未交增值稅"貸方余額表示應交的增值稅，借方余額表示多交的增值稅。

計提增值稅與實際繳納有差額如何進行賬務處理?

一般納稅人按照簡易計稅方法的差額征稅會計處理.企業接受應稅服務時，按規定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記"應交稅費--未交增值稅"科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記"主營業務成本"等科目，按實際支付或應付的金額，貸記"銀行存款"、"應付賬款"等科目。

兩種方式：1、這是因為交稅軟件自動四舍五入的緣故，下月調整就是。

2、單獨做一張沖銷的憑證計提的增值稅與實際繳納的增值稅，如果相差不大(如相差了一分錢)，會計上可以計入"營業外收入"或"營業外支出"。

實際繳納的稅金比計提稅金多了的原因有2種情況：

1、實際繳納的稅金是正確的，計提少了，這種情況需要補計提.分錄如下(如營業稅)：借：主營業務稅金及附加貸：應交稅費-應交營業稅

2、實際繳納的稅金繳納多了，申報金額有誤，可以申請退稅，也可以在下個月繳納稅金的時候少繳納多繳納的部分。

好了，關于預交增值稅賬務處理怎么做?計提增值稅與實際繳納有差額如何進行賬務處理?這個問題的全部解答，小編就為大家進行到這里了.如果想要了解更多關于增值稅的內容，除了關注會計網站的資訊，向專業的在線老師請教就是最好的辦法啦。

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