南充會計培訓學校，可以自己到中華去試聽一下。下面為大家分享一些會計實操知識。

繳納上一年度企業所得稅費用分錄

1、按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅金 -- 應交企業所得稅

2、繳納季度所得稅時：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

3、跨年 4 月 30 日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數是應補稅額：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅金 -- 應交企業所得

4、繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅金 -- 應交企業所得稅

貸：銀行存款

問：所得稅匯算清繳會計分錄怎么做?

答：企業所得稅匯算清繳補繳稅額要通過"以前年度損益調整"科目核算。

?

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數額如果是正數，代表企業應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數，代表企業多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

看完上文，希望各位小伙伴們都能掌握"繳納上一年度企業所得稅費用分錄!繳納年度企業所得稅會計分錄"的內容，能夠獨立完整地做賬、記賬，做一個合格的會計人員.如果你還有更多會計財務方面的疑問，請點擊右下角小窗口會有我們專業的老師為你解答。

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