九江市會計培訓(xùn)，聽網(wǎng)課還是更容易理解學(xué)習(xí)一些的。下面為大家分享一些會計實操知識。

跨月紅沖發(fā)票賬務(wù)摘要怎么寫

摘要直接寫因……原因……單位開具紅字發(fā)票

例：大世足球公司二月銷售一批貨物不含稅價10000元，增值稅1700元，成本8000元，四月份因貨物質(zhì)量問題，退貨。

分析：現(xiàn)階段一般有兩種會計處理，一種是直接作紅字會計分錄，另一種是做反沖分錄，一般來說，按現(xiàn)階段的會計準(zhǔn)則來說，雖然退貨并不是作紅字會計分錄的情況要求，但由于習(xí)慣原因，作紅字分錄也不算錯誤，具體兩種分錄如下(注意，這里的沖減收入是指沖減當(dāng)月收入)：

第一種：紅字分錄

借：應(yīng)收賬款 11700

貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1700

借：主營業(yè)務(wù)成本 8000

貸：庫存商品 8000

第二種：直接作相反分錄反沖

借：主營業(yè)務(wù)收入 10000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 1700

貸：應(yīng)收賬款 11700

借：庫存商品 8000

貸：主營業(yè)務(wù)成本 8000

銷售方開具專用發(fā)票的規(guī)定

(1)銷售方必須憑購買方提供的《通知單》開具紅字增值稅專用發(fā)票，在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)開具.紅字增值稅專用發(fā)票相關(guān)內(nèi)容應(yīng)與《通知單》一一對應(yīng)。

(2)因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單(銷售方)》(以下簡稱《銷售方申請單》，式樣附后)，并在《銷售方申請單》上填寫具體原因與相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具寫明拒收理由、錯誤的具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單(銷售方)》(以下簡稱《銷售方通知單》，式樣附后).銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發(fā)票。

(3)因開票有誤(指隔月發(fā)現(xiàn)開票有誤)等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月向主管稅務(wù)機關(guān)填報《銷售方申請單》，并在《銷售方申請單》上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具《銷售方通知單》.銷售方憑《銷售方通知單》開具紅字專用發(fā)票。

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