嘉興會(huì)計(jì)培訓(xùn)會(huì)計(jì)，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的會(huì)計(jì)師資，當(dāng)之無(wú)愧是非常強(qiáng)的。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅率是多少

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅提前預(yù)繳的稅率是25%。

房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率，繳稅款=毛利X稅率.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào))規(guī)定，企業(yè)銷售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率分季(或月)計(jì)算出預(yù)計(jì)毛利額，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)實(shí)行按照預(yù)計(jì)毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅，按照工程項(xiàng)目的屬性不同，預(yù)繳的毛利率不同.分兩塊計(jì)算：

1、已經(jīng)銷售的

(銷售的收入-成本費(fèi)用)*25%

2、預(yù)售的

(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-費(fèi)用、稅金)*25%

房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳計(jì)算方法

按照稅法規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)售方式銷售的，其當(dāng)期取得的預(yù)售收入要先按規(guī)定的利潤(rùn)率計(jì)算出預(yù)計(jì)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)額，再并入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)所得稅，待開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工時(shí)再進(jìn)行結(jié)算調(diào)整.預(yù)售收入的利潤(rùn)率不得低于15%，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)本地實(shí)際情況確定.預(yù)繳時(shí)是預(yù)收款減預(yù)繳的附加稅和土地增值稅然后乘以預(yù)征率。

新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及相關(guān)規(guī)定未對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)轉(zhuǎn)讓銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收款計(jì)征企業(yè)所得稅和營(yíng)業(yè)稅及其附加的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行明確，故實(shí)務(wù)中存在不同處理方式。

預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理

在實(shí)務(wù)處理中，預(yù)收房款預(yù)交所得稅的會(huì)計(jì)處理一般有兩種情況：

(1)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅一般核算方法按預(yù)收賬款當(dāng)期的發(fā)生額扣除期間費(fèi)用及稅金計(jì)算繳納所得稅.會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)計(jì)算已實(shí)現(xiàn)的收入同時(shí)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)成本，經(jīng)過(guò)納稅調(diào)整計(jì)算出的所得稅反映在利潤(rùn)表中：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

計(jì)算出預(yù)繳所得稅與應(yīng)交所得稅差額部分繳納所得稅時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的所得稅反映在應(yīng)交稅費(fèi)欄，用負(fù)數(shù)表示。

(2)所得稅會(huì)計(jì)的處理方式

若房地產(chǎn)企業(yè)在核算所得稅按照可抵扣暫時(shí)性差異來(lái)確認(rèn)對(duì)未來(lái)期間應(yīng)納所得稅金額的影響，對(duì)預(yù)繳的所得稅應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)，繳納時(shí)同(1)一樣，年終對(duì)未達(dá)到收入確認(rèn)條件的預(yù)收賬款對(duì)應(yīng)的已上繳的所得稅從"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"科目轉(zhuǎn)入"遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅"科目，會(huì)計(jì)分錄如下;

借：遞延所得稅資產(chǎn)--預(yù)售房預(yù)繳所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅率是多少?好了，關(guān)于房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅率是多少的相關(guān)知識(shí)就介紹到這里了，希望能夠給大家?guī)?lái)幫助，有需要了解更多資訊的朋友，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注本網(wǎng)后面的介紹，后續(xù)我們將有更好、更精彩的內(nèi)容為您奉上。

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