燕郊會計(jì)培訓(xùn)班，考會計(jì)每天利用2-3個小時時間聽課。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

加計(jì)扣除怎樣填寫報(bào)表

加計(jì)扣除填附表四。

加計(jì)扣除填附表四

(二)加計(jì)抵減情況

本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫，反映其加計(jì)抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計(jì)"等于第6行、第7行之和.各列說明如下：

1.第1列"期初余額"：填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額。

2.第2列"本期發(fā)生額"：填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額。

3.第3列"本期調(diào)減額"：填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額。

4.第4列"本期可抵減額"：按表中所列公式填寫。

5.第5列"本期實(shí)際抵減額"：反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額，按以下要求填寫。

若第4列≥0，且第4列<主表第11欄-主表第18欄，則第5列=第4列;

若第4列≥主表第11欄-主表第18欄，則第5列=主表第11欄-主表第18欄;

若第4列<0，則第5列等于0。

計(jì)算本列"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行和"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行時，公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列、"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"列對應(yīng)數(shù)據(jù)。

6.第6列"期末余額"：填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額，按表中所列公式填寫。

機(jī)票進(jìn)項(xiàng)填附表二8B跟第十欄

研究開發(fā)費(fèi)用的加計(jì)扣除

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2017〕34號)規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2017年1月1日至2019年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的通知》(財(cái)稅〔2018〕99號)規(guī)定，企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

關(guān)于加計(jì)扣除怎樣填寫報(bào)表的解答先到這里，在需要填寫報(bào)表時可以參考上面的填寫標(biāo)準(zhǔn).在填寫增值稅申報(bào)表時，也要根據(jù)公司增值稅繳納的具體情況來進(jìn)行填寫.如在填寫報(bào)表上有遇到不懂的地方，不知道怎么填寫可以參考本文介紹內(nèi)容。

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