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義烏會計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí)

發(fā)表于:2022-01-14 15:27:04 分類:會計(jì)實(shí)操培訓(xùn)

義烏會計(jì)培訓(xùn)學(xué)習(xí),正保會計(jì)網(wǎng)校的培訓(xùn)費(fèi)用比較合理。下面為大家分享一些會計(jì)實(shí)操知識。

小規(guī)模和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么

一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的基本標(biāo)準(zhǔn)是納稅人年應(yīng)稅銷售額的大小;在銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的,符合資格條件的,也可申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

(一)基本認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)——銷售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

1.原增值稅業(yè)務(wù)——銷售、進(jìn)口貨物;提供加工修理修配勞務(wù)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主,并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人,年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)在50萬元(含)以下的,為小規(guī)模納稅人。

(2)對上述規(guī)定以外的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在80萬元(含)以下的,為小規(guī)模納稅人。

2.“營改增”業(yè)務(wù)——應(yīng)稅服務(wù)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

“營改增”試點(diǎn)實(shí)施前(以下簡稱試點(diǎn)實(shí)施前)應(yīng)稅服務(wù)年銷售額滿500萬元的試點(diǎn)納稅人,應(yīng)向國稅主管稅務(wù)機(jī)關(guān)(以下簡稱主管稅務(wù)機(jī)關(guān))申請辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)

試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下公式換算,應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷(1+3%)。

年應(yīng)稅銷售額的范圍:

年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅的銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。

按照現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅的試點(diǎn)納稅人,其應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額按未扣除之前的營業(yè)額計(jì)算。

經(jīng)營期,是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間,含未取得銷售收入的月份

(二)資格條件

年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。對提出申請并且同時(shí)符合下列條件的納稅人,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)為其辦理一般納稅人資格認(rèn)定:

(1)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。

(2)能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

(三)例外規(guī)定

在增值稅一般納稅人認(rèn)定規(guī)則中,有一般規(guī)定之外的例外規(guī)定,包括選擇認(rèn)定、不能認(rèn)定兩類。

1.選擇認(rèn)定

(1)旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費(fèi)的食品,屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為, 可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

(2)兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù),且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.不能認(rèn)定

超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人(指自然人)不屬于一般納稅人。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

增值稅稅率不同

△ 2019年起一般納稅人的增值稅稅率有4檔:13%、9%、6%、0;

△ 小規(guī)模納稅人增值稅沒有稅率,只有一個(gè)征收率3%,特殊行業(yè)是5%。

計(jì)稅方式不同

△ 一般納稅人增值稅抵扣計(jì)算=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅;

△ 小規(guī)模納稅人增值稅直接計(jì)算=收入*征收率3%。

使用發(fā)票不同

△ 一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票,也可以開具4檔稅率的增值稅發(fā)票,同時(shí)收票方也能抵扣13%-6%的進(jìn)項(xiàng)稅額;

△ 小規(guī)模納稅人只能自行開具增值稅普通發(fā)票,收票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;小規(guī)模需要開具專用發(fā)票時(shí),需要去稅局才能開具,只能開具3%的專票。

稅收優(yōu)惠不同

△ 一般納稅人在增值稅方面一般很少有優(yōu)惠征策;

△ 2019年起小規(guī)模納稅人在增值稅方面可以享受:季度收入30萬以免交增值稅的優(yōu)惠征策,同時(shí)附加稅減半征收入的征策。

認(rèn)定方式不同

新成立的企業(yè),如果沒有去選擇申請一般納稅人,就自動認(rèn)定為小規(guī)模納稅人;一般納稅人需要去申請才能認(rèn)定,認(rèn)定方式有兩種:一是有固定辦公場所,可以去申請認(rèn)定,別外一種是銷售額超過了500萬,也可能去申請認(rèn)定。

申報(bào)方式不同

△ 一般納稅人都是按月申報(bào),并且增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào);

△ 小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報(bào),也可以選擇按季申報(bào),增值稅不需要特定的系統(tǒng)就可以完成申報(bào)工作了。

關(guān)于小規(guī)模和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是什么如上,其實(shí)小規(guī)模和一般納稅人是根據(jù)注冊、經(jīng)營等實(shí)際情況來定,在經(jīng)營之后小規(guī)模和一般納稅人也可以互相替換,只需要按照相關(guān)步驟進(jìn)行申請即可。

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