會計實(shí)操培訓(xùn)班哪里好，會計培訓(xùn)費(fèi)用不貴。下面為大家分享一些會計實(shí)操知識。

小規(guī)模納稅人開錯稅率怎么辦

企業(yè)收到或者開出稅率不正確的發(fā)票，如何進(jìn)行處理，主要分以下幾種情況。

一、發(fā)票出具方

1、小規(guī)模納稅人：

1.1小規(guī)模納稅人開出的普通發(fā)票，如果稅率開具錯誤，在當(dāng)月申報時，一定要根據(jù)開出發(fā)票的含稅金額，除以正確的適用稅率，換算成合適的不含稅銷售額，進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報。

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個錯誤的收入進(jìn)行申報，后期再進(jìn)行調(diào)整，這是錯誤的做法。這種做法可能會使開票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失，不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則。

如果小規(guī)模納稅人開出的錯誤稅率的普通發(fā)票無法追回，無需苛責(zé)自己，畢竟對方不能抵扣稅金，不會造成國家稅款的流失，千萬不要在開票系統(tǒng)里亂開紅字發(fā)票。

1.2小規(guī)模納稅人開具的錯誤稅率的增值稅專用票，無論錯誤的選擇低稅率還是高稅率，都必須與對方取得聯(lián)系，正確進(jìn)行紅票的開具，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

出票方應(yīng)該根據(jù)開具的錯誤稅率的發(fā)票票面信息，確定收入和稅金，而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計算不含稅收入。待企業(yè)取得開具紅字的批復(fù)后，根據(jù)開具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后，進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整。

取得發(fā)票方不予配合，無法換開正確稅率發(fā)票的情況下，出票方如果按照低稅率開出發(fā)票，那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金，按照適用稅率申報增值稅；如果按照高稅率開出發(fā)票，企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報稅金，繳納增值稅。

2、一般納稅人

一般納稅人開具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開具錯誤，應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理。

為什么一般納稅人開具的普通發(fā)票不能參照小規(guī)模納稅人開具錯誤稅率的普通發(fā)票的處理辦法，這主要是為了避免稅務(wù)系統(tǒng)出現(xiàn)信息預(yù)警。

二、發(fā)票取得方

企業(yè)收到的稅率錯誤的普通發(fā)票與專用發(fā)票，應(yīng)該采用同樣的處理法方法：跟出票方聯(lián)系溝通，換開正確稅率的發(fā)票。

第一：錯誤稅率的專用發(fā)票認(rèn)證后也不允許正常抵扣，財務(wù)人員不要給自己企業(yè)找麻煩；

第二：企業(yè)財務(wù)人員千萬不要因?yàn)槿〉玫亩惵叔e誤的增值稅普通發(fā)票不會影響自家公司核算而不配合對方重新?lián)Q正確稅率發(fā)票的要求，畢竟要體諒對方開票人員的難處，天下財務(wù)一家人，不要互相刁難。

營改增后建筑勞務(wù)公司的稅收方式和稅率是多少?

營改增后建筑勞務(wù)公司的稅收方式和稅率是11%。

小規(guī)模搞建筑勞務(wù)，營改增后，地稅和國稅有哪些稅種及稅率是多少：

增值稅(小規(guī)模納稅人稅率為3%，一般納稅人稅率為11%)。

城建稅(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*適用稅率，這里的適用稅指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

教育附加費(fèi)(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*3%。

地方教育費(fèi)附加(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*2%。

水利建設(shè)基金(增值稅+營業(yè)稅+消費(fèi)稅)納稅額*1%。

企業(yè)所得稅(利潤總額*25%) 。新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%。

小規(guī)模納稅人開錯稅率怎么辦？如果遇到這樣的問題就按照上面的流程和方式處理吧！大家都知道不同的地區(qū)收費(fèi)用的時間和地點(diǎn)是不一樣的，大家在上繳稅收的時候，一定要先弄明白哦！

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