北京豐臺(tái)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班，大多數(shù)考生都在中華聽會(huì)計(jì)的課程。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

當(dāng)月確認(rèn)的發(fā)票是否可當(dāng)月退稅

《國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍等事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2019年第8號規(guī)定： 自2019年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人.一般納稅人取得增值稅發(fā)票(包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，下同)后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

根據(jù)以上8號公告，外貿(mào)出口企業(yè)將從2019年3月1日起全部實(shí)行發(fā)票勾選.但在近幾年的勾選操作中，對于出口用的采購發(fā)票，很多同學(xué)出現(xiàn)了大量的錯(cuò)誤，這些錯(cuò)誤包括：

1、出口采購發(fā)票勾選時(shí)沒有選擇"退稅勾選"，錯(cuò)誤地操作成"抵扣勾選"，造成申報(bào)退稅的麻煩;

2、應(yīng)該正常"抵扣勾選"的，卻操作成"退稅勾選"，造成無法抵扣;

3、采購發(fā)票勾選正確且未抵扣，但因票面信息錯(cuò)誤需要重新開具時(shí)，選擇成了"已抵扣需開具紅字發(fā)票"，造成未抵扣的采購發(fā)票卻要作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

增值稅發(fā)票怎么退稅

申請退稅要事先和稅務(wù)局勾通，或者認(rèn)為符合規(guī)定，那么就填寫退稅申請書，具體格式、內(nèi)容和所需材料要符合稅務(wù)局要求，申請書提交給稅務(wù)局等著稅務(wù)部門逐級審批就行了，如果審核通過可以辦理手續(xù)的時(shí)候他們會(huì)通知。

工廠開具給你的發(fā)票總金額(價(jià)稅合計(jì))就是實(shí)際支付的貨款總額.因?yàn)橥硕惵?5%，小于增值稅率17%，即先征后退中先征的多，后退的少。

出口退稅的一般程序及附送資料 出口退稅登記的一般程序：

1、有關(guān)證件的送驗(yàn)及登記表的領(lǐng)取 企業(yè)在取得有關(guān)部門批準(zhǔn)其經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明后，應(yīng)于30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記。

2、退稅登記的申報(bào)和受理 企業(yè)領(lǐng)到"出口企業(yè)退稅登記表"后，即按登記表及有關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章和有關(guān)人員印章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件、工商登記證明等證明資料一起報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核無誤后，即受理登記。

3、填發(fā)出口退稅登記證 稅務(wù)機(jī)關(guān)接到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后，核發(fā)給企業(yè)"出口退稅登記"。

4、出口退稅登記的變更或注銷 當(dāng)企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策發(fā)生變動(dòng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要變更或注銷退稅登記。

當(dāng)月確認(rèn)的發(fā)票是否可當(dāng)月退稅?出口退稅的處理對企業(yè)來說，需要和國內(nèi)的銷售業(yè)務(wù)區(qū)分開來，國內(nèi)的銷售業(yè)務(wù)不能申請出口退稅，國內(nèi)產(chǎn)品對應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不能在出口退稅中抵扣，具體的分析大家可以參考我們文章中的介紹。

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