長(zhǎng)沙正規(guī)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，正保會(huì)計(jì)收費(fèi)不貴。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅怎么辦

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、計(jì)提增值稅附加稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例貸： 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

（銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅的會(huì)計(jì)處理：

1、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的增值稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）

2、計(jì)提增值稅附加稅

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

貸： 其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 （銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額）*規(guī)定比例

3、實(shí)際上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——未交增值稅

應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額

如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅加上上期留抵稅應(yīng)繳納稅。

銷售時(shí) 借：銀行存款或應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

購(gòu)進(jìn)貨物時(shí) 借：在途物資或相關(guān)科目

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款或相關(guān)科目

月度終了，將本月應(yīng)交未交增值稅自應(yīng)交增值稅明細(xì)科目轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目

借：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金—未交增值稅 下月上繳時(shí) 借：應(yīng)交稅金—未交增值稅 貸：銀行存款

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