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企業(yè)所得稅的季末資產(chǎn)總額怎么填

《管理辦法》規(guī)定，"企業(yè)應(yīng)在當(dāng)年度企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期結(jié)束前取得稅前扣除憑證".并且，"企業(yè)應(yīng)將與稅前扣除憑證相關(guān)的資料，包括合同協(xié)議、支出依據(jù)、付款憑證等留存?zhèn)洳椋宰C實稅前扣除憑證的真實性."匯算清繳期到了，請大家務(wù)必注意獲取稅前扣除憑證的時間。

季初是資產(chǎn)負(fù)債表3月期末余額，季末是6月資產(chǎn)負(fù)債表期末余額.這個是填表說明(二)季初資產(chǎn)總額(萬元)、季末資產(chǎn)總額(萬元)

季度初值，1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值，3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

新版所得稅預(yù)繳申報表填報需要注意些什么?

查賬征收方式的納稅申報表填報

一、實行查賬征收，本年按實際利潤額預(yù)繳企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(a類，2015年版)》(簡稱"a類預(yù)繳申報表")。

"實際利潤額"為：按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則等國家會計規(guī)定核算的利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-不征稅收入和稅基減免應(yīng)納稅所得額-固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)調(diào)減額-彌補以前年度虧損。

(一)預(yù)繳時當(dāng)期的累計實際利潤額不超過20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，先填報《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》：第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄，填報"a類預(yù)繳申報表"第9行"實際利潤額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄填寫"實際利潤額"×10%的積。

預(yù)繳時累計實際利潤額超過20萬元的，應(yīng)停止享受減半征稅優(yōu)惠政策而改按20%的稅率預(yù)繳企業(yè)所得稅。

(二)預(yù)繳時當(dāng)期的累計實際利潤超過20萬元但不超過30萬(含)，享受減低稅率政策的納稅人，在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄，填報"a類預(yù)繳申報表"第9行"實際利潤額"×5%的積。

(三)《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行以及其他行次合計后的金額，即為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，再填到"a類預(yù)繳申報表"第12行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi)。

二、實行查賬征收，本年按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的平均額預(yù)繳的小型微利企業(yè)，預(yù)繳時填報"a類預(yù)繳申報表"。

第19行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"："累計金額"欄次內(nèi)填報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額，"本期金額"欄次內(nèi)不填金額。

第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"：按月度預(yù)繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/12;按季度預(yù)繳的納稅人，第20行"本期金額"=第19行×1/4。

(一)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于20萬元(含)，享受減半征稅政策的納稅人，全年可按減半征稅的優(yōu)惠政策預(yù)繳.先填報《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》：第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"欄內(nèi)，填報"a類預(yù)繳申報表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×15%的積;同時在附表3的第3行"減半征稅"欄內(nèi)填寫"a類預(yù)繳申報表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×10%的積。

(二)上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過20萬元但不超過30萬元(含)的，全年可按減低稅率的優(yōu)惠政策預(yù)繳，在《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行"符合條件的小型微利企業(yè)"金額欄內(nèi)，填報"a類預(yù)繳申報表"第20行"本月(季)應(yīng)納稅所得額"×5%的積。

(三)將《減免所得稅額明細(xì)表(附表3)》第2行與其他行次合計后的金額，作為按照稅收規(guī)定在當(dāng)期實際享受的減免所得稅額，填報至"a類預(yù)繳申報表"第23行"減免所得稅額"的"本期金額"欄內(nèi)。

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