溫州市會(huì)計(jì)培訓(xùn)中心，聽(tīng)網(wǎng)課學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)很方便。下面為大家分享會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄

補(bǔ)交所得稅的帳務(wù)處理

1、補(bǔ)提所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3、補(bǔ)交時(shí)

借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款

三、滯納金及罰款

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

以前年度損益調(diào)整，是指企業(yè)對(duì)以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整.以使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額.以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整.最終不能影響當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目.其借方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度多計(jì)收入、少計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額;貸方發(fā)生額，反映企業(yè)以前年度少計(jì)收入、多計(jì)費(fèi)用而調(diào)整本年度損益的數(shù)額.期末，企業(yè)應(yīng)將該科目的余額轉(zhuǎn)入"本年利潤(rùn)"科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，該科目應(yīng)無(wú)余額。

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅的會(huì)計(jì)分錄是？

(1)補(bǔ)計(jì)提：

借：未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

(2)支付時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的納稅申報(bào) ：

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定：(1)企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，無(wú)論盈利或虧損，都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款.(3)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

補(bǔ)交以前年度所得稅會(huì)計(jì)分錄這一問(wèn)題，文中已作出詳細(xì)的解答，不同公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)適用不同會(huì)計(jì)處理，小編已在文中分別為大家進(jìn)行了說(shuō)明，獲取更多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注我們的更新，感謝閱讀。

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