丹陽會(huì)計(jì)培訓(xùn)，沒必要選擇太貴的班級(jí)。下面為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

月末應(yīng)交稅金結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理分錄

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目只是計(jì)提與上交，不用結(jié)轉(zhuǎn)，而“應(yīng)交稅費(fèi)”的對(duì)應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)。

比方：營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加

計(jì)提時(shí)

借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

按照上述稅(費(fèi))種設(shè)置二級(jí)科目，比方城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：營(yíng)業(yè)稅金及附加　　比方：車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等

計(jì)提時(shí)

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)

“管理費(fèi)用”科目與“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均可按照上述稅種設(shè)置二級(jí)科目

結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

貸：管理費(fèi)用

稅款上交國庫時(shí)

借：應(yīng)交稅

貸：銀行存款

求月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅最最正規(guī)的會(huì)計(jì)分錄

這才是最正規(guī)的記賬方法。從收到進(jìn)項(xiàng)開始，一直到月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目結(jié)轉(zhuǎn)到《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未繳增值稅》，再到下月初交完稅的賬務(wù)處理。你看完了就知道咋樣做時(shí)正確的了。

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 進(jìn)項(xiàng)稅

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 銷項(xiàng)稅

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月 應(yīng)該交稅金

(銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》科目，月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)(余額在借方)則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在借方(負(fù)數(shù))說明該余額要下月留抵

如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù))說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、繳稅后：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 -- 已交增值稅

貸：銀行存款

所以，你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅》余額在貸方(正數(shù)5000元)分錄應(yīng)該是：

借：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 應(yīng)繳增值稅 -- 轉(zhuǎn)出未交增值稅 5000

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) -- 未交增值稅 5000。

以上就是月末應(yīng)交稅金結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)處理分錄的編制方法，大家都學(xué)會(huì)了嗎?會(huì)計(jì)分錄亦稱“記帳公式”。簡(jiǎn)稱“分錄”。在登記帳戶前，通過記帳憑證編制會(huì)計(jì)分錄，能夠清楚地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的歸類情況，有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。更多會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)關(guān)注本網(wǎng)其他內(nèi)容。

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