蘇州正規(guī)會(huì)計(jì)培訓(xùn)，聽(tīng)網(wǎng)課找到適合自己的網(wǎng)校機(jī)構(gòu)，在線就可以聽(tīng)課了。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

季初數(shù)和季末數(shù)怎么計(jì)算

1月份期初數(shù)+3月份期末數(shù)+4月份期初數(shù)+6月份期末數(shù)+7月份期初數(shù)+9月份期末數(shù)+10月份期初數(shù)+12月份期末數(shù))/2/4 按這個(gè)計(jì)算。季初數(shù)、季末數(shù)看財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)，看科目余額明細(xì)表的數(shù)據(jù)，或者是科目明細(xì)賬數(shù)據(jù)。

企業(yè)所得稅年度報(bào)的資產(chǎn)總額季初值和季末值如何確定

季度初值，1，4，7，10月份的月初數(shù)據(jù)。

季度末值，3，6，9，12月的期末數(shù)據(jù)。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財(cái)稅〔2019〕13號(hào))第二條規(guī)定，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

“年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字應(yīng)根據(jù)上年“期末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填寫。

以07年、08年的年度資產(chǎn)負(fù)債表為例：07年表格中的各項(xiàng)“期末數(shù)”即為08年表格中的各項(xiàng)“年初數(shù)”。報(bào)表的連續(xù)性，可以很清楚的從年度報(bào)表上的“年初數(shù)”和“期末數(shù)”上反映出來(lái)。“年初數(shù)”具體。

關(guān)于季初數(shù)和季末數(shù)怎么計(jì)算我們就先介紹到這里，希望大家認(rèn)真閱讀上文。企業(yè)所得稅季初從業(yè)人數(shù)和季末是季初的人數(shù)，以及季未的人數(shù)，不可以隨便填，在申報(bào)時(shí)選小型微利企業(yè)選不上，如果隨便填寫，最后出來(lái)是小微企業(yè)，如果核實(shí)不對(duì)的話，影響就是要補(bǔ)稅，交滯納金和罰款的。

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