會(huì)計(jì)培訓(xùn)玉林，我在正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校報(bào)的班，老師講課很不錯(cuò)。接著為大家分享一些會(huì)計(jì)實(shí)操知識(shí)。

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

對(duì)查補(bǔ)的前年度的企業(yè)所得稅，在編制損益表時(shí)，通過“以前年度損益調(diào)整”項(xiàng)目來反映。分錄：

（1）調(diào)整應(yīng)交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

（2）將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

（3）補(bǔ)交稅款時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的罰款賬務(wù)處理怎么做?

企業(yè)稅款滯納金，罰款之類的都是進(jìn)營(yíng)業(yè)外支出，而且還不能稅前抵扣。

發(fā)生滯納金時(shí)

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款(現(xiàn)金)

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會(huì)計(jì)分錄為：

1、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

營(yíng)業(yè)外支出---滯納金支出、罰款支出

貸：銀行存款

2、借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi) ---企業(yè)所得稅

3、借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

注意：這筆營(yíng)業(yè)外支出年終計(jì)算成本核算應(yīng)納稅所得時(shí)應(yīng)剔除，不得計(jì)入成本。

稅法規(guī)定：行政事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)的罰款、滯納金等，企業(yè)均不得從應(yīng)納稅所得額中扣除.如是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查處的，他們會(huì)有"調(diào)整帳務(wù)通知書"，上面調(diào)整賬目的分錄都有的，還有金額，一式兩份，稅務(wù)機(jī)關(guān)留存一份，企業(yè)會(huì)計(jì)留存一份。

補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅賬務(wù)處理？作為一名合格的會(huì)計(jì)人員對(duì)于這些實(shí)務(wù)操作一定要熟練，爛熟于心是王道，相信通過在我們網(wǎng)站的資訊學(xué)習(xí)和在線答疑老師的精心輔導(dǎo)下，大家一定都可以做個(gè)合格的財(cái)務(wù)人員的！

以上就是關(guān)于會(huì)計(jì)培訓(xùn)玉林的詳細(xì)介紹，更多與會(huì)計(jì)培訓(xùn)有關(guān)的內(nèi)容，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注數(shù)豆子。