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庫存現(xiàn)金的期末核對內(nèi)容

1.現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對

首先結(jié)出當(dāng)天現(xiàn)金日記賬的賬面余額，再盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)，看兩者是否完全相符。

一般是通過庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)法查對，應(yīng)按“庫存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)＋未記賬的付款憑證金額－未記賬的收款憑證金額＝現(xiàn)金日記賬賬存余額”的公式進(jìn)行核對，清查完畢，要編制庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表。

2.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對

收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應(yīng)該完全一致。

核對的項(xiàng)目主要是：核對憑證編號(hào)；復(fù)查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符；查對賬證金額與方向的一致性；檢查如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，要立即按規(guī)定的方法更正，確保賬證完全一致。

3.現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類賬的核對

現(xiàn)金日記賬是根據(jù)收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類賬是根據(jù)收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據(jù)是相同的，記錄的結(jié)果應(yīng)該完全一致，但由于兩個(gè)賬簿是由不同人員分別記賬的，可能發(fā)生差錯(cuò)。

出納應(yīng)定期出具“出納報(bào)告單”與總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對，找出錯(cuò)誤后應(yīng)立即按規(guī)定的方法加以更正，做到賬賬相符。

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