棗陽會計培訓(xùn)，正保會計培訓(xùn)費用大約在300-1500之間。下面為大家分享會計實操知識。

滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因，滯留票不處理可以嗎？

滯留發(fā)票產(chǎn)生的原因：

1.屬于購進非應(yīng)稅項目用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。

2.兩頭不入賬偷逃稅款。部分納稅人隱瞞銷售收入，對于取得的增值稅專用發(fā)票不予抵扣進項，造成滯留票的形成。

3.收票方為小規(guī)模納稅人或其他沒有資格取得增值稅專用發(fā)票的企業(yè)，如營改增之前的房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)等。

4.購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)滯留;

5.購貨方在小規(guī)模納稅人期間取得對方開具的專用發(fā)票不能抵扣。

6.購貨方發(fā)生走逃或注銷。

7.發(fā)票丟失未認(rèn)證。管理不善造成發(fā)票流失或郵寄過程中丟失。

8.0銷貨方拒絕提供發(fā)票。通常情況是由于購貨方久拖不付相關(guān)購貨款，銷貨方以此種方式追討款項。若發(fā)票開具后360天購貨方依然未收到發(fā)票，則形成滯留票。

9.屬于購進免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。

10.屬于購進免稅貨物用，專用發(fā)票不得認(rèn)證。

滯留票不處理可以嗎？

滯留票一般對專用發(fā)票來說的，不入賬一般情況下不會有風(fēng)險，但是因為專用發(fā)票開票和抵扣都是上傳國稅局的，你沒有抵扣造成滯留票，會造成稅局認(rèn)為是虛假發(fā)票，到時候?qū)嶋H核查的時候會讓你說明原因也有可能罰款的。

滯留票指銷售方已開出，并抄稅報稅，而購貨方?jīng)]有進行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票，并不是所有發(fā)票的進項稅額均可抵扣銷項稅額，如《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費......

（六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

因此，很多企業(yè)取得屬于上述條款中規(guī)定的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，就沒有在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)中認(rèn)證抵扣，也不在當(dāng)期增值稅納稅申報表中填列相關(guān)數(shù)據(jù)申報，而是直接將進項稅額記入相關(guān)費用或成本類科目。

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