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備用金會計分錄是什么？備用金會計分錄怎么處理？

備用金會計分錄是什么？備用金會計分錄怎么處理？

備用金會計分錄是什么？大家都知道備用金會計分錄，但是這個具體怎么回事呢，今天要跟大家講到的就是備用金會計分錄的一些事宜，如果感興趣，一起來看看吧。

一、備用金會計分錄是什么？

備用金是企業(yè)、機關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟組織等撥付給非獨立核算的內(nèi)部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項，應(yīng)指定專人負責管理，按照規(guī)定用途使用，不得轉(zhuǎn)借給他人或挪作他用。

1、撥付備用金時：

借：其他應(yīng)收款--備用金。

貸：銀行存款。

2、核準備用金的花費時：

借：費用類賬戶。

貸：其他應(yīng)收款--備用金。

3、期末收回備用金時：

借：銀行存款。

貸：其他應(yīng)收款--備用金。

二、備用金會計分錄怎么處理？

備用金可以看做是內(nèi)部單位或個人的借款，因此在賬務(wù)處理上，通過“其他應(yīng)收款”掛賬的方式進行操作。

借款時暫掛“其他應(yīng)收款”，使用或還款時，沖銷“其他應(yīng)收款”。“其他應(yīng)收款”借方余額表示尚未清賬的備用金額，貸方余額表示企業(yè)應(yīng)支付的金額。

我們通過一個具體的例子來說明備用金的賬務(wù)處理。例如，員工甲申請備用金10000元，其間使用了3000元并提交了相應(yīng)的報銷單據(jù)，使用款項假設(shè)為業(yè)務(wù)招待費用。

員工甲申請備用金時，賬務(wù)處理為：

借：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲10000

貸：銀行存款10000

員工甲報銷費用時，賬務(wù)處理為：

借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費3000

貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲3000

這時，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額為借方7000元，表示員工甲未清賬的備用金額，當?shù)竭_備用金使用期限時，員工甲需返還企業(yè)7000元，科目余額清平，賬務(wù)處理為：

借：銀行存款7000

貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲7000

如果員工甲又報銷了一筆差旅費用8000元并提交了報銷單據(jù)，那么企業(yè)還需再支付員工甲1000元，“其他應(yīng)收款-員工甲”的科目余額清平，賬務(wù)處理為：

借：銷售費用-差旅費8000

貸：其他應(yīng)收款-備用金-員工甲7000

銀行存款1000

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