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在線會計培訓班啊

發表于:2022-02-12 14:06:23 分類:會計實操培訓

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總公司與分公司財務處理,獨立核算的分公司所得稅繳納!

總公司與分公司之間的財務處理:

往來款是指企業在生產經營過程中,因發生供銷產品、提供或接受勞務而形成的債權、債務關系的資金數額;往來款以會計手段反映在企業的賬務記錄上,表示企業收款的權利或付款的義務,具有法律效力。

如果是總公司與分公司之間的往來款,應該記入”其他應付款“科目里。

其他應付款是指企業在商品交易業務以外發生的應付和暫收款項。指企業除應付票據、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。

借:銀行存款/現金

貸:其他應付款

而如果是比如說你是因為銷售而應收的款項則就是

借:應收賬款

貸:主營業務收入

因為銷售而應付的話則就是

借:原材料(或者是庫存商品等等)

貸:應付賬款

獨立核算的分公司企業所得稅如何繳納?

一般來說是,就地預繳,集中清算。下面是具體說明:

首先,必須明確,該獨立核算的分公司企業是否確實具有法人資格,這點可以從該公司的營業執照上獲取信息。從理論上說,分公司是指在業務、資金、人事等方面受總公司管轄而不具有法人資格的分支機構,在法律上、經濟上沒有獨立性,沒有自己的名稱、章程,也沒有自己的財產,并以總公司的資產對分公司的債務承擔法律責任。

情況一、如果確實是分公司,一般說來,應當通過總公司匯總申報并繳納企業所得稅。但在實際操作過程中,由于它涉及納稅所屬地問題,以及事關各地主管稅務機關的任務目標,情況有點復雜,尤其是分公司的規模比較大的時候。

在這樣的情況下,理論上的東西都是空的,只有與當地稅務機關搞好關系,協調好總公司與分公司的稅收分割問題。關系好了,如果不是當年任務完不成,稅務機關不會太為難企業。他們一般會要求分公司在當地預繳一部分所得稅,然后在總公司匯算清繳時,“多退少補”,所以,平時報送稅務局的報表應做低利潤,減少預繳稅額,等匯算清繳時,再按實際來申報,盡量規避“多退”的問題(稅務局收進去的錢一般不會退回,如果非得退,他們會派人來查帳,那你就等著老板訓吧)。

情況二、如果是子公司(現在很多人分公司和子公司概念混淆),具有法人資格,一般說來,是就地申報并繳納所得稅。

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