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評審銀行票據業務的相關內控制度

評審銀行票據業務的相關內控制度

1、通過審閱相關政策、制度，如相關從事票據業務的申請和人行的批復文件、有關業務辦理的制度規定、相關業務流程圖解說明、各崗位責任制度等，了解各項制度的建立健全情況;通過詢問有關票據業務接受申請、記錄、審查審批、檢查等環節的工作人員以及有關銀行領導，了解他們對控制票據業務重要性和相關法規制度的認識、對本崗位工作的認識和熟悉程度。尤其要注意各項制度與國家的有關法律法規等是否一致。

2、抽查票據業務的整個流程及其有關表單記錄，關注主要的控制措施的貫徹執行。主要有票據查驗、批準、檢查等職責是否分工明確、保證相互獨立;有無按審批權限的要求得到有效的批準;業務的記錄是否及時準確完整;銀行空白票據、票據業務檔案是否及時得到安全保管等。銀行內部稽核檢查有無定期或不定期進行，有無對有關業務作出評價、提出意見。

3、選取關鍵的控制點進行測試，判斷其有無真正發揮作用，對相關內控制度的合法合規性、健全性和合理性進行評價，以便確定審計范圍和審計重點。

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