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銷售貨物開具發(fā)票與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符，如何處理？

銷售貨物開具發(fā)票與按計稅價計算增值稅出現(xiàn)賬款不相符如何處理問題

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅金--銷項稅

但交稅時，稅所按“收入1001”來計算稅金（1001?7%＝170.17），即稅金為170.17元，其稅金＋收入＝1171.17，即與原發(fā)票相差１分，入賬時在增值稅賬簿里貸方余額為１分。請問該如何調(diào)賬？

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：其它應付款--現(xiàn)金長款0.01元

貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）0.01元

借：現(xiàn)金0.01元

貸：其它應付款--現(xiàn)金長款0.01元

處理：經(jīng)批準后作營業(yè)外收入處理：

借：其它應付款--現(xiàn)金長款0.01元

貸：營業(yè)外收入0.01元

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