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企業庫存現金的帳戶設置及會計核算

為了總括地反映企業庫存現金的收入、支出和結存情況，企業應當設置“庫存現金”科目，借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。企業內部各部門周轉使用的備用金，可以單獨設置“備用金”科目進行核算。

企業應當設置現金總賬和現金日記賬，分別進行企業庫存現金的總分類核算和明細分類核算。

現金日記賬由出納人員根據收付款憑證，按照業務發生順序逐筆登記。每日終了，應當在現金日記賬上計算出當日的現金收入合計額、現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面結余額與實際庫存現金額相核對，保證賬款相符;月度終了，現金日記賬的余額應當與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。

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