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如何設(shè)置貨幣資金核算的總賬

如何設(shè)置貨幣資金核算的總賬

貨幣資金是指企業(yè)擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。

其中：現(xiàn)金是指企業(yè)庫(kù)存的現(xiàn)金，包括庫(kù)存的人民幣和外幣。銀行存款是指企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)；其他貨幣資金是指企業(yè)的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款、存出投資款等各種貨幣資金。

為進(jìn)行貨幣資金的核算，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金”、“銀行存款”和“其他貨幣資金”等總賬。

什么是貨幣資金核算

是經(jīng)濟(jì)核算的重要內(nèi)容，主要通過(guò)相關(guān)的指標(biāo)計(jì)算衡量固定資金、流動(dòng)資金的利用效果，同時(shí)找出資金利用過(guò)程中的問(wèn)題和解決問(wèn)題的方法。

核算的目的

資金核算的目的，是反映、監(jiān)督資金籌集、資金占用和周轉(zhuǎn)情況，挖掘企業(yè)占用財(cái)產(chǎn)物資的潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，以盡量少的資金占用，生產(chǎn)更多的建筑產(chǎn)品，提高盈利水平。

內(nèi)容范圍

資金核算包括：資本金的構(gòu)成、資產(chǎn)負(fù)債情況，如流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資以及流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債等。企業(yè)總結(jié)、考核和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)狀況的指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)、營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)。

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