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有關(guān)外匯出納須知的基本常識

外匯的一些基本常識，作為會計人還是要了解的!

(一)外匯

外匯的概念具有雙重含義，即有動態(tài)和靜態(tài)之分。

外匯的動態(tài)概念，是指貨幣在各國間的流動，以及把一個國家的貨幣兌換成另一個國家的貨幣，借以清償國際間債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的一種專門性的經(jīng)營活動。它是國際間匯兌的簡稱。

外匯的靜態(tài)概念，又分為狹義的外匯概念和廣義的外匯概念。

狹義的外匯指的是以外國貨幣表示的，為各國普遍接受的，可用于國際間債權(quán)債務(wù)結(jié)算的各種支付手段。

它必須具備三個特點：

(1)可支付性。必須是以外國貨幣表示的資產(chǎn)。

(2)可獲得性。必須是在國外能夠得到補償?shù)膫鶛?quán)。

(3)可換性。必須是可以自由兌換為其他支付手段的外幣資產(chǎn)。

廣義的外匯指的是一國擁有的一切以外幣表示的資產(chǎn)。國際貨幣基金組織(IMF)對此的定義是：“外匯是貨幣行政當局(中央銀行、貨幣管理機構(gòu)、外匯平準基金及財政部)以銀行存款、財政部庫券、長短期政府證券等形式保有的在國際收支逆差時可以使用的債權(quán)。”

簡單地說，外匯就是外國貨幣或以外國貨幣表示的能用于國際結(jié)算的支付手段。我國1997年頒布的《外匯管理條例》第三條對外匯的具體內(nèi)容做出如下規(guī)定：

(1)外國貨幣。包括紙幣、鑄幣。

(2)外幣支付憑證。包括票據(jù)、銀行的付款憑證、郵政儲蓄憑證等。

(3)外幣有價證券。包括政府債券、公司債券、股票等。

(4)特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位。

(5)其他外幣計值的資產(chǎn)。

(二)匯率

匯率，又稱匯價，指一周貨幣以另一國貨幣表示的價格，或者說是兩國貨幣間的比價。

在外匯市場上，匯率是以五位數(shù)字來顯示的，如：

歐元EUR 0.9705

日元JPY 119.95

英鎊CBP l.5237

瑞士法郎CHF l.5003

匯率的最小變化單位為一點，即最后一位數(shù)的一個數(shù)字變化，如：

歐元EUR 0.0001

日元JPY 0.01

英鎊GFIP0.0001

瑞士法郎CHF 0.0001

按國際慣例，通常用三個英文字母來表示貨幣的名稱，以上中文名稱后的英文即為該貨幣的英文代碼。

擴率的標價方式分為阿種：直接標價法和間接標價法。

(l)直接標價法。直接標價法，又叫應(yīng)付標價法，是以一定單位(1、100、1000、10000)的外國貨幣為標準來計算應(yīng)付出多少單位本國貨幣。就相當于計算購買一定單位外幣所應(yīng)付多少本幣，所以叫應(yīng)付標價法。包括中國在內(nèi)的世界上絕大多數(shù)國家目前都采用直接標價法。在國際外匯市場上，日元、瑞士法郎、加元等均為直接標價法，如日元119.05即l美元兌119.05日元。

在直接標價法下，若一定單位的外幣折合的本幣數(shù)額多于前期，則說明外幣幣值上升或本幣幣值下跌，叫做外匯匯率上升;反之，如果要用比原來較少的本幣即能兌換到同一數(shù)額的外幣，這說明外幣幣值下跌或本幣幣值上升，叫做外匯匯率下跌，即外幣的價值與匯率的漲跌成正比。

(2)間接標價法。間接標價法衛(wèi)稱應(yīng)收標價法。它是以一定單位(如1個單位)的本國貨幣為標準，來計算應(yīng)收若干單位的外國貨幣。在國際外匯市場上，歐元、英鎊、澳元等均為間接標價法。如歐元0.9705即1歐元兌0.9705美元。

在間接標價法中，本國貨幣的數(shù)額保持不變，外國貨幣的數(shù)額隨著本國貨幣幣值的對比變化而變動。如果一定數(shù)額的本幣能兌換的外幣數(shù)額比前期少，這表明外幣幣值上升，本幣幣值下降，即外匯匯率上升;反之，如果一定數(shù)額的本幣能兌換的外幣數(shù)額比前期多，則說明外幣幣值下降，本幣幣值上升，即外匯匯率下跌，即外幣的價值和匯率的升跌成反比。

外匯市場上的報價一般為雙向報價，即由報價方同時報出自己的買入價和賣出價，由客戶自行決定買賣方向。買入價和賣出價的價差越小，對于投資者來說意味著成本越小。銀行間交易的報價點差正常為2~3點，各銀行(或交易商)向客戶的報價點差依情況差別較大，目前國外保證金交易的報價點差基本在3-5點，中國香港在6-8點，國內(nèi)銀行實盤交易在10-40點不等。

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