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工業(yè)企業(yè)增值稅會計處理舉例(二)

值稅（進項稅額） 2040

貸：銀行存款 14040

（21）2月28日，企業(yè)支付本月電費24000元，其中車間用電1600 0元，廠部用電8000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為4080元；支付本月水費10000元，其中車間用水8000元，廠部用水2000元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為1300元；取暖費2000元，其中車間負擔(dān)1400元，廠部負擔(dān)600元，專用發(fā)票注明增值稅額為260元。則：

借：制造費用 　 　　 　25400

管理費用 　 　　 　10600

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 5640

貸：銀行存款 　　　41640

2月28日，企業(yè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅”賬戶情況如下：

則該企業(yè)2月份應(yīng)納稅額：

應(yīng)納稅額＝（銷項稅額＋進項稅額轉(zhuǎn)出）－進項稅額

＝（270881.20＋14440）－173260

＝112061.20（元）

企業(yè)交納稅額時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金） 112061.20

貸：銀行存款 　　　　　 112061.20

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