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萬州會計培訓學校哪家好

發表于:2022-02-28 08:33:54 分類:會計實操培訓

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視同銷售會計處理總結

稅法中規定企業的八種視同銷售行為需要計算繳納增值稅:

(1)自產或委托加工貨物用于非應稅項目的會計處理:企業將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目,屬于自產自用性質,不得開具增值稅專用發票,但需按規定計算銷售額和應納稅額。

借:在建工程

貸:庫存商品

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

(2)自產、委托加工或購買貨物作為投資的會計處理:企業將自產、委托加工或購買的貨物作為投資,按成本轉賬。

借:長期股權投資

貸:庫存商品

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

(3)自產、委托加工貨物用于集體福利或個人消費的會計處理:企業將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費等,應視同銷售貨物計算應交增值稅。

借:在建工程

應付福利費

貸:庫存商品

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

(4)自產、委托加工或購買貨物無償贈送他人的會計處理:企業將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人,應視同銷售貨物并計算應交增值稅。

借:營業外支出

貸:庫存商品

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

(5)自產、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者的會計處理:企業將自產、委托加工或購買貨物分配給股東或投資者視同銷售貨物處理,需要按照正常的收入確認,同時還要結轉成本。

借:應付股利

貸:主營業務收入

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

借:主營業務成本

貸:庫存商品

(6)自產、委托加工或購入貨物兌換原材料等的會計處理:企業用產品:)原材料等,依稅法規定應視同銷售產品,計算并繳納增值稅。

借:原材料(或固定資產等

貸:庫存商品

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

(7)將貨物交付他人代銷的會計處理:①視同買斷方式,不涉及手續費的問題,企業應在受托方銷售貨物并交回代銷品清單時,開具專用發票給受托方。

在發出代銷商品時:

借:委托代銷商品

貸:庫存商品

收到代銷清單時:

借:銀行存款(或應收賬款等

貸:主營業務收入(或其他業務收入等

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

借:主營業務成本

貸:委托代銷商品

②收取手續費方式,企業應在受托方交回代銷產品清單時,為受托方開具專門發票,同時作分錄處理。

在發出代銷商品時:

借:委托代銷商品

貸:庫存商品

收到代銷清單時:

借:銀行存款(或應收賬款等

營業費用

貸:主營業務收入(或其他業務收入等

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

(8)銷售代銷貨物的賬務處理:①視同買斷方式,在銷售貨物時,為購貨方開具專用發票。

收到代銷商品時:

借:受托代銷商品

貸:代銷商品款

實際銷售商品時:

借:銀行存款

貸:主營業務收入

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

借:主營業務成本

貸:受托代銷商品

借:代銷商品款

應交稅金--應交增值稅(進項稅額

貸:應付賬款

按合同協議支付給委托代銷方款項時:

借:應付賬款

貸:銀行存款

②收取手續費方式,將余款如數歸還委托方,在銷售貨物時為購貨方開具專用發票。

收到代銷商品時:

借:受托代銷商品

貸:代銷商品款

實際銷售商品時:

借:銀行存款

貸:應付賬款

應交稅金--應交增值稅(銷項稅額

借:應交稅金--應交增值稅(進項稅額

貸:應付賬款

借:代銷商品款

貸:受托代銷商品

將貨款歸還委托代銷單位,并計算代銷手續費時:

借:應付賬款

貸:銀行存款

主營業務收入(其他業務收入

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