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ERP如何實現(xiàn)全面預算管理

我國企業(yè)在實施全面 預算管理中的問題

1.缺乏專門的預算管理人才和技術(shù)支持

現(xiàn)有從事預算管理的人員素質(zhì)不能滿足預算管理的需要，低素質(zhì)的預算管理人員缺乏全局觀念，對未來事項估計和預測能力不足；同時，預算編制思路和手段落后，缺乏信息化系統(tǒng)支持，沒有建立獨立的全面預算信息系統(tǒng)或在企業(yè)現(xiàn)有ERP系統(tǒng)中引入全面預算模塊，預算管理的電子化和網(wǎng)絡化水平較低，這些導致預算效率和數(shù)據(jù)準確度較差。

2.對全面預算管理存在認識上的誤區(qū)

這種認識誤區(qū)表現(xiàn)為企業(yè)高層對全面預算管理的戰(zhàn)略地位認識模糊，沒有認識到全面預算對企業(yè)戰(zhàn)略的全面支持功能，而使企業(yè)全面預算目標缺乏權(quán)威性，全面預算執(zhí)行缺乏嚴肅性，全面預算實施結(jié)果缺乏激勵性，最終使全面預算管理陷入困境。

3.全面預算管理缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導

在沒有企業(yè)戰(zhàn)略指導的環(huán)境下做預算管理，就不可避免地會重視短期目標，而忽視長期目標，使短期的預算指標與長期的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以適應，各期編制的預算銜接性差，各年度、季度和月份預算的推行無助于企業(yè)長期目標的實現(xiàn)，因而導致無法取得理想的預算效果。

4.預算可執(zhí)行性差，影響決策準確性

企業(yè)預算自上而下確定后，在執(zhí)行過程中由于企業(yè)各部門之間信息溝通不夠，不能及時反映出預算編制的缺陷，不能對執(zhí)行預算過程進行有效的監(jiān)督，從而造成預算執(zhí)行與市場運作脫節(jié)，預算的可執(zhí)行性差，嚴重影響企業(yè)決策的準確性。

ERP環(huán)境下企業(yè)構(gòu)建全面 預算管理信息系統(tǒng)的意義

ERP的主要實施對象是企業(yè)，目的是優(yōu)化企業(yè)資源，使之充分發(fā)揮功能，努力降低企業(yè)對資源的消耗。故在企業(yè)現(xiàn)有ERP環(huán)境中引入全面預算模塊，構(gòu)建全面預算管理信息系統(tǒng)具有重要的意義。

1.全面實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標

預算管理是以價值形式和其他數(shù)量形式綜合反映企業(yè)未來計劃和目標等各個方面信息的全面預算，是全面落實企業(yè)戰(zhàn)略目標的具體行動方案與控制制度，它通過對企業(yè)的銷售、生產(chǎn)、分配以及籌資等活動確定明確的目標，進而據(jù)以執(zhí)行控制，分析并調(diào)節(jié)差異，直到企業(yè)在市場競爭中趨利避害，全面實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標。

2.有利于各部門經(jīng)濟活動協(xié)調(diào)一致

預算管理信息系統(tǒng)以目標利潤為導向，企業(yè)把實現(xiàn)目標利潤所涉及的各種資源的取得與運用都編制出詳細的預算，并把預算作為控制各項業(yè)務和考核績效的依據(jù)，以此協(xié)調(diào)各部門、各單位和各環(huán)節(jié)的業(yè)務活動，減少以致消除它們之間可能出現(xiàn)的各種矛盾和沖突。

3.促使企業(yè)管理方式由直接管理轉(zhuǎn)向間接管理

預算管理系統(tǒng)使高層管理者從事無巨細的管理事務中擺脫出來，拿出更多的精力來考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，把握企業(yè)全局，使管理者通過對目標利潤的控制實現(xiàn)對企業(yè)進行全面管理的間接控制。

ERP環(huán)境下全面 預算管理信息系統(tǒng)的設計

ERP系統(tǒng)的全面預算管理模塊為預算管理提供了實用工具，也提供了一套預算新思路。它主要包括六個方面的內(nèi)容：

1.銷售量預測

主要是根據(jù)歷史產(chǎn)品銷售數(shù)量，結(jié)合市場趨勢和產(chǎn)品定價，制定下一年銷售量預測。

2.價格預測

主要是企業(yè)計劃部門結(jié)合政府部門對產(chǎn)品的限價、企業(yè)定價策略、當年的實際價格以及業(yè)務員對未來市場的預測等因素，進行價格預測。

3.產(chǎn)品標準成本計算

根據(jù)銷售量計劃，結(jié)合產(chǎn)品生產(chǎn)工藝和物料單，計算產(chǎn)品標準成本，并分析成本構(gòu)成。

4.間接費用計劃

由營銷、財務、企管等銷售和管理部門制定間接費用預算。

5.差距分析和預算調(diào)整

主要是通過匯總各級各部門預算，分析預算利潤和管理預期的差距，進一步調(diào)整預算。

6.預算通過并凍結(jié)修改

一致通過企業(yè)預算，并凍結(jié)修改。

ERP環(huán)境下全面 預算管理信息系統(tǒng)的實施

1.確定全面預算管理組織架構(gòu)

預算組織架構(gòu)是全面預算管理的骨架和支點，為保證ERP項目全面預算管理模塊的順利實施，首先要成立全面預算管理實施小組，由企業(yè)總經(jīng)濟師、ERP項目經(jīng)理擔任小組組長，以財務部門為核心，供應部門、銷售部門、信息中心等相關職能部門派出骨干力量參與。

在預算啟動編制的過程中，ERP實施顧問與小組相關部門和關鍵崗位人員進行充分的跟蹤溝通，共同探討現(xiàn)行管理中存在的問題，并尋找解決問題的辦法、方式，最終達成共識。此時，充分的溝通是十分必要的。

2.開展全方位、多層次培訓

全面預算管理對數(shù)字的精確度要求特別高，為提高數(shù)字的精確度和滿足預算管理對數(shù)字的要求，全面預算管理實施小組全體成員，以及原料采購、物資供應、生產(chǎn)技術(shù)、經(jīng)營銷售各環(huán)節(jié)掌握*9手資料的關鍵崗位上的員工要進行培訓，熟悉ERP系統(tǒng)的工作環(huán)境，掌握基本的操作知識。

3.建立預算運作系統(tǒng)

通過培訓，員工把企業(yè)基礎數(shù)據(jù)錄入ERP系統(tǒng)，建立全面預算管理的基本數(shù)據(jù)庫，這也是最終確定預算方案的依據(jù)。結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標以及歷史數(shù)據(jù)，重新審校企業(yè)的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，正式啟動ERP系統(tǒng)的全面預算管理模塊。

4.建立預算執(zhí)行中的分析與評估體系

預算運作計劃建立以后，還要建立月度經(jīng)營分析制度，以實現(xiàn)預算分析與經(jīng)營分析的結(jié)合。相關崗位每月應在系統(tǒng)中輸入上月計劃的執(zhí)行情況，應每月初向企業(yè)提供一份計劃完成情況的分析報告，通過及時的預算分析，一方面對差異進行分解和細化，從數(shù)據(jù)上挖掘到差異的問題所在；另一方面結(jié)合企業(yè)的全面經(jīng)營分析，從經(jīng)營角度尋找產(chǎn)生差異的根源。

通過全面經(jīng)營分析體系，不但能夠增加分析的深度和廣度，而且也減輕了財務部門的負擔。通過ERP系統(tǒng)中及時、準確的數(shù)據(jù)，可以更加全面、有效、細致地進行分析，財務部門在ERP系統(tǒng)的支持下，可以定期召開經(jīng)濟活動分析會，對企業(yè)經(jīng)濟運行實施有力監(jiān)控。

5.構(gòu)建預算調(diào)控體系

預算方案一旦獲得批準，就成為“硬約束”，不出現(xiàn)重大變故或不可抗力因素，一般不能調(diào)整預算。如果稍有變化便調(diào)整預算，企業(yè)目標便無從實現(xiàn)，預算也就失去了本身的意義。對于每一項，每月都要由各職能單位申報計劃，如果沒有計劃，發(fā)生費用在財務上就無法入賬。在這個系統(tǒng)的管理模式下，各單位均加強了管理的計劃性，同時，也有力地保證了預算的權(quán)威性和嚴肅性。

以上是以預算管理的通用流程為基礎，以ERP環(huán)境下系統(tǒng)的建設為指導，提出的基于ERP環(huán)境的全面預算管理信息系統(tǒng)。該系統(tǒng)通過計劃、組織、控制、協(xié)調(diào)與職能一體化來實現(xiàn)企業(yè)資源的a1配置和降低成本，為企業(yè)提高經(jīng)濟資源的使用效率、經(jīng)營決策和籌資決策提供了重要的科學依據(jù)。

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