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出納實(shí)操-會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)

會(huì)計(jì)期末結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)主要包括以下方面：

(一)期末損益結(jié)轉(zhuǎn)

將收入收益、成本費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后損益類(lèi)科目余額為0。

(二)年末本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)

將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后本年利潤(rùn)余額為0。

(三)提取盈余公積

如果有未彌補(bǔ)的虧損，則本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)應(yīng)先補(bǔ)虧，后提盈余公積;如果沒(méi)有未彌補(bǔ)虧損，則以本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)為基數(shù)提取盈余公積。

盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積。應(yīng)在當(dāng)年年底提取法定盈余公積。 按股東大會(huì)決議提取任意盈余公積。

1.有限責(zé)任公司和股份制公司應(yīng)按照凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，計(jì)提的法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)，可以不再提取。

2.公司經(jīng)股東大會(huì)或類(lèi)似機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積，也可以不提。

(四)分配股利

根據(jù)股東大會(huì)的決議進(jìn)行分配股利的賬務(wù)處理。

(五)利潤(rùn)分配內(nèi)部明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)

將其他明細(xì)科目的月結(jié)轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)明細(xì)科目，結(jié)轉(zhuǎn)后其他明細(xì)科目無(wú)余額。

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