各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

　　為了貫徹落實《國家稅務總局、財政部、信息產業部、國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》（國稅發〔2004〕44號，以下簡稱《通知》）的有關規定，規范稅控收款機所用發票（以下簡稱“稅控發票”）的印制、使用和管理，現將有關問題明確如下：

　　一、稅控發票的適用范圍

　　稅控發票是指通過稅控收款機系列產品打印，并帶有稅控碼等要素內容的發票。稅控發票適用于稅控收款機系列產品，包括稅控收款機、稅控器、稅控打印機（稅控開票機）和金融稅控收款機。

　　二、稅控發票的名稱、種類和規格

　　（一）稅控發票的名稱

　　稅控發票按地區加行業確定，例如“××省（市）商業零售發票”、“××省（市）服務業發票”等。

　　（二）稅控發票的種類

　　稅控發票分為：卷式發票和平推式發票。

　　1.卷式發票是指按卷筒式方法進行分裝的發票。卷式發票又分為定長和不定長兩種。

　　2.平推式發票是指按平張連續方式裝訂的發票。平推式發票按設計權限又分兩種，即：由總局確定全國統一式樣的發票和由省級稅務機關確定式樣的發票。

　　（三）定長、不定長發票的規格

　　1.定長發票的規格為：寬度分別為57mm、76mm、82mm三種;長度分別為127mm、152mm、177mm三種。即可組合為以下九種規格:

　　（1）57mm×127mm，（2）57mm×152mm，（3）57mm×177mm；

　　（4）76mm×127mm，（5）76mm×152mm（票樣附后），（6）76mm×177mm；

　　（7）82mm×127mm，（8）82mm×152mm，（9）82mm×177mm。

　　具體采用哪種規格，由省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局（以下簡稱省級稅務局）根據實際需要在上述規格中選定。

　　2.不定長發票規格為：寬度分別為57mm、76mm、82mm三種;長度按打印內容多少確定。

　　三、卷式發票的內容

　　（一）卷式發票印制內容和要求

　　1.印制的基本內容包括：發票名稱、發票監制章、發票聯、發票代碼、發票號碼（印刷號）、機打號碼、機器編號、收款單位及其稅號、開票日期、收款員、付款單位（兩行間距）、項目、數量、單價、金額、小寫合計、大寫合計、稅控碼、印制單位。

　　需要增加其他民族文字、英文對照以及“兌獎區”的，由省級稅務局確定。

　　2.稅控發票的黑標尺寸為10mm×6mm；套印位置在發票右上角，黑標的上沿與監制章的下沿對齊；稅控發票監制章下沿到發票代碼的垂直距離為5mm。

　　3.不定長發票每間隔60.96mm套印一個發票監制章；兩個發票監制章中間套印一個“發票聯”；發票監制章的顏色為淺紅色；“發票聯”顏色為淺棕色。“存根聯”是否套印發票監制章及其字樣、顏色由省級稅務局確定。

　　4.有條件的地區，卷式發票可印制卷號。每卷印制相同的一個卷號，印在發票右側；卷號應不少于8位。

　　（二）卷式發票打印內容和要求

　　1.定長發票打印內容對應空白票面預先印制的項目內容進行“填充式”打印。機打號碼必須與預先印制在空白票面上的發票號碼相一致。當開票項目較多，在一張發票上打印不下時，機器自動再打印一份發票，每張發票分別匯總計價。

　　不定長發票打印的內容，除“發票監制章”、“發票聯”和“印刷單位”字樣，全部由機器打印。

　　2.發生退貨時，應在退貨的小寫金額前加負號“-”，在大寫金額的第一個字前加“退”字。

　　3.當需要查閱稅控發票的電子存根時，可使用普通打印紙打印發票電子存根，同時打印出“電子存根”字樣。

　　4.對于金融稅控收款機打印的稅控發票，銀行卡刷卡業務的內容，應打印在小寫合計上方的空白位置。銀行卡刷卡業務的內容包括：卡號/有效期、刷卡金額、新參考號、簽名、備注等內容。

　　（三）平推式發票印制和打印的內容，除總局統一規定的式樣外，比照卷式發票的基本要求及行業特點，由省級稅務機關確定。

　　（四）稅控發票的其他要求

　　1.稅控收款機打印機分為針打和噴墨兩種，針打可一次性打印一聯或兩聯；噴墨打印需一次分聯打印。

　　2.卷式定長發票每卷100份，不定長發票長度與定長發票長度相同。定長發票開頭與結尾留出兩份發票長度的空白；不定長發票結尾30公分邊沿必須印有紅色標記。

　　3.平推式發票的打印軟件除總局有統一規定外，由省級稅務局統一組織開發。

　　四、稅控發票的聯次和要求

　　（一）卷式發票基本聯次為一聯，即“發票聯”，也可為兩聯，即第一聯為“發票聯”，第二聯為“存根聯”或“記賬聯”。每卷發票按號碼打印完畢后，可打印本卷發票匯總，具體由省級稅務局確定。

　　（二）納稅人發票使用數據量過大，且用戶后臺管理系統能可靠保存發票明細數據的（保存期5年），經稅務機關核準，可使用一聯式稅控發票（即發票聯），并由用戶保存“存根聯”和發票明細數據，確保稅務機關能夠完整、準確、及時、可靠地進行核查。稅控發票為兩聯時，用戶必須妥善保管“存根聯”，以備稅務機關核查。

　　（三）平推式發票的聯次由省級稅務局按實際需要確定。

　　五、稅控發票的印制和防偽措施

　　稅控發票由省級稅務局統一組織印制。稅控發票采用密碼防偽，故在印制環節不再采用原規定的水印紙和熒光油墨的防偽措施。

　　定額發票的防偽措施，在總局尚未規定之前，省級稅務局可根據本省的需要，確定防偽措施，并報總局備案。

　　六、稅控發票報送數據的內容

　　（一）稅控發票報送數據包括發票匯總數據和發票明細數據。除總局規定必須報送發票明細數據的行業外，具體何種發票需報送發票匯總數據或者發票明細數據，或既要報送發票匯總數據又要報送發票明細數據，由省級稅務機關確定。凡按規定只報送發票匯總數據的納稅人，必須保存發票存根聯并可靠存儲發票明細電子數據。

　　（二）發票匯總數據包括單卷發票使用匯總數據、指定時間段內發票使用匯總數據和日交易數據。

　　單卷發票使用匯總數據的內容包括：發票代碼、起止號碼、正常發票份數、正常發票開票金額、廢票份數、退票份數、退票金額及發票開票時間段。

　　指定時間段內發票使用匯總數據包括：正常發票份數、正常發票開票金額、廢票份數、退票份數、退票金額。指定時間段內發票使用匯總數據應當等于該時間段的日交易數據之和。

　　日交易數據包括：正常發票份數、退票份數、廢票份數、按稅種稅目分類統計的正常發票的累計金額和退票累計金額。

　　（三）發票明細數據包括：每張稅控發票打印的全部內容。具體報送發票明細時間，待國標修改確定后再予明確。

　　（四）對需要抵扣和特殊控制的行業和發票,如交通運輸業發票、機動車銷售發票、建筑安裝業發票、房產業發票的印制、使用和管理，以及使用何種稅控器具實施控管，總局將另行規定。

　　七、稅控發票蓋章

　　稅控發票必須加蓋開票單位的發票專用章或財務印章。

　　經稅務機關批準印制的企業冠名發票，可以在印制發票時，將企業發票專用章（淺色）套印在稅控發票右下方。

　　八、稅控發票的鑒別和查詢

　　稅控發票采取密碼加密技術。稅控收款機系列產品可在稅控發票上打印出××位稅控碼，并可通過稅控收款機管理系統，以電話查詢、網上查詢等方式辨別發票真偽。

　　附件：1.稅控卷式發票票樣76mm×152mm

　　2.稅控收款機名詞解釋及相關注釋

　　國家稅務總局

　　二○○五年四月十八日

　　附件1：

　　稅控卷式發票票樣76mm×152mm

　　附件2：

　　稅控收款機名詞解釋及相關注釋

　　稅控收款機：是指具有稅控功能,能夠保證經營數據的正確生成、可靠存儲和安全傳遞，實現稅務機關的管理和數據核查等要求的電子收款機。

　　稅控器：是指在計算機等電子設備的配合下實現稅控功能，能夠保證經營數據的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關的管理和數據核查等要求的電子裝置。

　　稅控打印機：是指在計算機等電子設備（宿主）的配合下實現稅控功能的，能夠保證經營數據的正確生成、可靠存儲和安全傳輸，滿足稅務機關的管理和數據核查等要求的打印機。

　　金融稅控收款機：是指具有銀行卡受理和稅控功能的電子收款機。

　　稅控卡：是指用于控制稅控收款機稅控數據，鑒別稅控收款機身份，并與用戶卡、稅務管理卡互相認證；存儲用戶信息并確保稅控數據不被篡改；生成發票稅控碼并對傳遞的稅控數據進行電子簽名。

　　用戶卡：是指用于在稅控收款機與稅控收款及管理系統之間進行數據安全傳遞。在規定日期內，納稅人通過用戶卡和稅控卡完成相應的安全認證后采集稅控收款機中的申報數據、發票使用數據等，傳送到稅務機關的稅控收款機管理系統。稅務機關通過用戶卡將有關信息傳回稅控收款機和稅控卡。

　　稅務管理卡：是指用于采集稅控收款機中的稅控數據，以共核查納稅人向稅務機關傳遞的稅控數據與稅控收款機中的稅控數據是否一致；用于授權修改稅控收款機的系統。

　　稅控收款機管理系統：是指稅務機關對稅控收款機進行初始化以及對稅控數據進行管理的系統。

　　數據存儲：稅控收款機應安全可靠的存儲稅控數據。

　　稅控存儲器應采用非易失性存儲器，其容量至少應滿足存儲5年的日交易數據。

　　發票存儲器的容量不得小于1MB（原則上應滾動存儲不少于2個月的發票打印數據）。

　　稅控收款機至少應在發票存儲器中滾動存儲300卷發票的單卷發票使用匯總數據。

　　發票打印：稅控收款機應具有定位色標識別功能。在一份發票上不能打印完成本次所有交易項內容時，可分多份打印，但每份發票內容應是完整的（應有該發票的大寫合計金額和稅控碼）。

　　稅控碼：一般不帶抵扣功能和需要特殊控制的發票打印的稅控碼是指由稅控卡根據發票上的有關數據生成，以十進制數字打印在發票上的數碼（20位加密數碼）。帶抵扣功能和需要特殊控制的發票的打印的稅控碼位數和形式總局將另行規定。

　　發票順序號的設定：

　　稅控收款機中，發票順序號由發票裝卷時輸入本卷發票印制的起始號碼和終止號碼來設定。

　　稅控要求：

　　稅控收款機應具有單張發票開票金額、開票累計金額及退票累計金額的限額管理功能，限額由稅務機關在發行稅控卡時設定，可通過用戶卡修改。當超過設定限額時應提示用戶。

　　稅控收款機應具有發票開具期限的管理功能，當稅控收款機的時鐘日期超過設定的開票截止日期時，不應打印發票。

　　鎖機狀態：稅控收款機在授權期限內未按時申報數據或累積的開票級金額超過設定值時，機器自動進入鎖定的狀態。鎖機狀態出現前應有提示，在該狀態下，機器不應打印發票。

　　（以上解釋和注釋摘自稅控收款機國家標準GB—18240）