國(guó)稅發(fā)[2005]197號(hào)
各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：
為規(guī)范出口貨物退（免）稅管理，經(jīng)研究，總局決定取消出口貨物退（免）稅清算?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、自2006年1月1日起，對(duì)出口企業(yè)上一年度出口貨物的退（免）稅，主管其出口貨物退（免）稅的國(guó)家稅務(wù)局（以下簡(jiǎn)稱稅務(wù)機(jī)關(guān)）不再進(jìn)行出口貨物退（免）稅清算。
二、對(duì)上一年度出口貨物，出口企業(yè)應(yīng)在《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕64號(hào)）以及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（國(guó)稅發(fā)〔2004〕113號(hào)）等有關(guān)文件規(guī)定的退（免）稅申報(bào)期限內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)出口貨物退（免）稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)按現(xiàn)行出口退稅管理規(guī)定，受理、審核、審批出口企業(yè)出口貨物的退（免）稅。
三、取消出口貨物退（免）稅清算后，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)出口貨物退（免）稅的日常管理，做好相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)、上報(bào)工作。各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局應(yīng)于每月3日前（節(jié)假日順延）將《出口貨物退（免）稅進(jìn)度月報(bào)表》（附件1）上報(bào)總局（進(jìn)出口稅收管理司）；每季度結(jié)束后10日內(nèi)，將《特殊政策退（免）稅季度統(tǒng)計(jì)表》（附件2）、《出口卷煙免稅情況統(tǒng)計(jì)季報(bào)表》（附件3）上報(bào)總局（進(jìn)出口稅收管理司）。
四、本通知自2006年1月1日起執(zhí)行。此前規(guī)定與本通知不一致的，以本通知為準(zhǔn)。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈出口貨物退免稅清算管理辦法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕6號(hào)）、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)出口貨物實(shí)行免抵退稅辦法的通知》（財(cái)稅〔2002〕7號(hào)）第五條第二條等有關(guān)出口貨物退（免）稅清算規(guī)定停止執(zhí)行。
特此通知。
附件：1.出口貨物退（免）稅進(jìn)度月報(bào)表
2.特殊政策退（免）稅季度統(tǒng)計(jì)表
3.出口卷煙免稅情況統(tǒng)計(jì)季報(bào)表
二○○五年十二月九日
附件1
出口貨物退（免）稅進(jìn)度月報(bào)表
編報(bào)單位： 所屬期： 年 月 單位：萬(wàn)元、萬(wàn)美元
|
項(xiàng)目 |
行次
|
認(rèn)定戶數(shù) |
申報(bào)受理情況 |
審核情況 |
審批發(fā)辦理退(調(diào))庫(kù)情況 |
備 注 |
|||||||||||||||||||||||
|
申報(bào)戶 數(shù) |
退稅出口額(萬(wàn)美元) |
退(免)稅額 |
審核通過(guò)應(yīng)退(免)稅 額 |
審核未通過(guò)退(免)稅額 |
審核在途數(shù) |
已審批退(調(diào))庫(kù)額 |
已送交 |
國(guó)庫(kù)已辦理退(調(diào))庫(kù)額 |
|||||||||||||||||||||
|
小計(jì) |
以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng) |
小計(jì) |
以前年 |
當(dāng)年出口貨物 |
小計(jì) |
以前年 |
當(dāng)年出 |
小計(jì) |
以前年度出口 |
當(dāng)年出 口貨物 中報(bào)累 |
小計(jì) |
以前年 |
當(dāng)年出 |
小計(jì) |
以 |
當(dāng)年 |
國(guó)庫(kù)退 (調(diào)) 庫(kù)額 |
小計(jì) |
以前年度出口 |
當(dāng)年出口貨物 |
退 |
|||||||
|
l |
2 |
3= |
4 |
5 |
6= |
7 |
8 |
9= |
10 |
1l |
12= |
13 |
14 |
15= |
16 |
17 |
18= |
19 |
20 |
21 |
22= |
23 |
24 |
25= |
26 |
||||
|
合計(jì) |
(1)= |
||||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額小計(jì) |
(2)= |
||||||||||||||||||||||||||||
|
免抵稅額小計(jì) |
(3)= |
||||||||||||||||||||||||||||
|
外 |
小計(jì) |
(4)=(5) |
|||||||||||||||||||||||||||
|
增值稅退稅 |
(5) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
消費(fèi)稅退稅 |
(6) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng) |
免抵退稅額 |
(7)= |
|||||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(8) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(9) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
無(wú)進(jìn)出口經(jīng)營(yíng) 權(quán)的內(nèi)資生產(chǎn)企業(yè) |
免抵退稅額 |
(10)= |
|||||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵 額 |
(11) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(12) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
外商投資企業(yè) |
免抵退稅額 |
(13= |
|||||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(14) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(15) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
其他企業(yè) |
小計(jì) |
(16)= |
|||||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(17) |
||||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(18) |
||||||||||||||||||||||||||||
填表人 退稅部門(mén)簽發(fā)人 填報(bào)日期
填表說(shuō)明：
1．“認(rèn)定戶數(shù)”指辦理出口退稅認(rèn)定的企業(yè)戶數(shù)。“申報(bào)戶數(shù)”指辦理出口退(免)稅申報(bào)的企業(yè)戶數(shù)，同一企業(yè)多次中報(bào)的不重復(fù)統(tǒng)計(jì)。上述兩項(xiàng)只在第l、4、7、10、13、16行填報(bào)。
2．“以前年度出口貨物中報(bào)累計(jì)”欄應(yīng)當(dāng)包括以前年度出口貨物在本年中報(bào)的出口退(免)稅以及在以前年度中報(bào)但來(lái)辦理的出口退(免)稅。
3．“審核通過(guò)應(yīng)退(免)稅額”指經(jīng)過(guò)初審、復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的退(免)稅額；“審核來(lái)通過(guò)退(免)稅額”指經(jīng)初審、復(fù)審發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)暫來(lái)通過(guò)退(免)稅額；“審核在途數(shù)一指來(lái)完成初審、復(fù)審全部審核的退(免)稅額。
4．“已審批退(調(diào)）稅額”指經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批可辦理退(調(diào))庫(kù)的金額；“已送交國(guó)庫(kù)退(調(diào))庫(kù)額”指開(kāi)具收入退還書(shū)或調(diào)庫(kù)通知書(shū)并送交國(guó)庫(kù)金額：“國(guó)庫(kù)已辦理退(調(diào))庫(kù)額”指國(guó)庫(kù)已經(jīng)辦理完退(調(diào))庫(kù)的金額，該數(shù)字應(yīng)與計(jì)統(tǒng)部門(mén)統(tǒng)計(jì)數(shù)字一致。
5．本表按月填報(bào)，并在每月結(jié)束3日內(nèi)上報(bào)。
附件2：
特殊政策退(免)稅季度統(tǒng)計(jì)表
上報(bào)單位：(公章) 所屬期： 年 月 單位：萬(wàn)元
|
退(免)稅項(xiàng)月 |
行次 |
申 報(bào) 戶 數(shù) |
申報(bào)情況 |
審核情況 |
審批及辦理退(調(diào))庫(kù)情況 |
備 注 |
|||||||||||||||||||||
|
退稅出口額(萬(wàn)美 |
退(免)稅額 |
審核通過(guò)應(yīng)退(免)稅額 |
審核未通過(guò)退(免)稅額 |
審核在途數(shù) |
已審批退(調(diào))庫(kù)額 |
已送交國(guó)庫(kù)退(調(diào))庫(kù)額 |
國(guó)庫(kù)已辦理退(調(diào))庫(kù)額 |
退 |
|||||||||||||||||||
|
小計(jì) |
以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng)年出口貨物申報(bào)累計(jì) |
小計(jì) |
以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng)年出口貨物申報(bào)累計(jì) |
小計(jì) |
以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng) |
小計(jì) |
必前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng)年出口貨物申報(bào)累計(jì) |
小計(jì) |
以前年度出口贊物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng)年出口貨物申報(bào)累計(jì) |
小計(jì) |
以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng)年出口貨物申報(bào)累計(jì) |
小計(jì) |
以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì) |
當(dāng)年出口貨物申報(bào)累計(jì) |
|||||||
| 1 | 2= 3+ 4 |
3 | 4 | 5= 6+ 7 |
6 | 7 | 8= 9+ 10 |
9 | 10 | 11= 12+ 13 |
12 | 13 | 14= 15+ 16 |
15 | 16 | 17= 18+ 19 |
18 | 19 | 20 | 21= 22+ 23 |
22 | 23 | 24= 20-21 |
25 | |||
|
外輪 |
(1) |
||||||||||||||||||||||||||
|
出境口 |
(2) |
||||||||||||||||||||||||||
|
中標(biāo)機(jī)電產(chǎn)品 |
小計(jì) |
(3)=(4) |
|||||||||||||||||||||||||
| 其中：免抵額 |
(4) |
||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(5) |
||||||||||||||||||||||||||
|
外商投資企業(yè)采購(gòu)國(guó)產(chǎn)設(shè)備 |
(6) |
||||||||||||||||||||||||||
|
使(領(lǐng))館購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)物品 |
(7) |
||||||||||||||||||||||||||
|
對(duì)外承包工程 |
小計(jì) |
(8)=(9) |
|||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(9) |
||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(lO) |
||||||||||||||||||||||||||
|
對(duì)外修理修配 |
小計(jì) |
(11)=(12) |
|||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(12) |
||||||||||||||||||||||||||
|
遇稅額 |
(13) |
||||||||||||||||||||||||||
|
境外投資 |
合計(jì) |
14=15 |
|||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(15) |
||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(16) |
||||||||||||||||||||||||||
|
其他 |
小計(jì) |
17=18 +19 |
|||||||||||||||||||||||||
|
其中：免抵額 |
(18) |
||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(19) |
||||||||||||||||||||||||||
|
合 |
小計(jì) |
(20)=(21) |
|||||||||||||||||||||||||
|
其中免抵額 |
(21)=(4)+ |
||||||||||||||||||||||||||
|
退稅額 |
(22)=(1) |
||||||||||||||||||||||||||
填表說(shuō)明：
1.指辦理出口退(免)稅申報(bào)的企業(yè)戶數(shù)，同一企業(yè)多次申報(bào)的不重復(fù)統(tǒng)計(jì)，該項(xiàng)目在第l、2、3、6、7、8、ll、14、17、20行填報(bào)，其他行不填。
2.“以前年度出口貨物申報(bào)累計(jì)”欄應(yīng)當(dāng)包括以前年度出口貨物在本年申報(bào)的出口退(免)稅以及在以前年度申報(bào)但束辦理的出口退(免)稅。
3.“審核通過(guò)應(yīng)退(免)稅額”指經(jīng)過(guò)初審、復(fù)審?fù)ㄟ^(guò)的退(免)稅額：“審核未通過(guò)退(免)稅額”指經(jīng)初審、復(fù)審發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)暫未通過(guò)退(免)稅額；“審核在途數(shù)”指未完成初審、復(fù)審全部審核的堪(免)稅額。
4.“已審批退(調(diào))庫(kù)額”指經(jīng)過(guò)領(lǐng)導(dǎo)審批可辦理退(調(diào))庫(kù)的金額：“已送交國(guó)庫(kù)退(調(diào))庫(kù)額”指開(kāi)具收入退還書(shū)或調(diào)庫(kù)通知書(shū)并送交國(guó)庫(kù)金額：“國(guó)庫(kù)已辦理退(調(diào))庫(kù)額”指國(guó)庫(kù)已經(jīng)辦理完退(調(diào))庫(kù)的金額，該數(shù)字應(yīng)與計(jì)統(tǒng)部門(mén)統(tǒng)計(jì)數(shù)字致
5.本表按季度填報(bào)，并在每個(gè)季度結(jié)束10內(nèi)上報(bào)。
附件3
出口卷煙免稅情況統(tǒng)計(jì)季報(bào)表
上報(bào)單位： 所屬期： 年 月至 月 單位：萬(wàn)元；萬(wàn)支
|
卷煙出口企業(yè)名稱 |
本年免稅出口卷煙計(jì)劃數(shù)量 |
本年開(kāi)具準(zhǔn)予免稅證明情況 |
收到已免稅證明情況 |
本年出口核銷(xiāo)情況 |
不符合出口核銷(xiāo)情況及轉(zhuǎn)內(nèi)銷(xiāo)情況 |
||||||||||||||||||||
|
累計(jì)開(kāi)具證明份數(shù) |
累計(jì)免稅購(gòu)進(jìn)數(shù)量 |
本年累計(jì)收到證明份數(shù) |
差額 |
本年累計(jì)核準(zhǔn)已免稅數(shù)量 |
差額 |
免征稅額 |
已出口數(shù)量 |
己核銷(xiāo)數(shù)量 |
數(shù)量 |
金額 |
應(yīng)補(bǔ)交稅款 |
已補(bǔ)交稅款 |
備注 |
||||||||||||
|
小計(jì) |
上年開(kāi)出 |
本年開(kāi)出 |
小計(jì) |
上年開(kāi)出 |
盤(pán)年開(kāi)出 |
小計(jì) |
免征增值稅額 |
免征消費(fèi)稅額 |
小計(jì) |
增值稅額 |
消費(fèi)稅額 |
小計(jì) |
增值稅額 |
消費(fèi)稅額 |
|||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4= |
5 |
6 |
7=2-6 |
8=9 |
9 |
10 |
11= |
12= |
13 |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19= |
20 |
2l |
22= |
23 |
24 |
25 |
|
|
合計(jì) |
|||||||||||||||||||||||||
填表人： 負(fù)責(zé)人： 填報(bào)日期： 年 月 日
填表說(shuō)明：
1.第1欄“本年免稅出口卷煙計(jì)劃數(shù)量”指總局已下達(dá)的免稅出口卷煙計(jì)劃。
2.第2、3欄按照退稅部門(mén)開(kāi)出的“準(zhǔn)予免稅購(gòu)進(jìn)出口卷煙證明”填報(bào)。
3.第4-14欄按照退稅部門(mén)收到的“出口卷煙己免稅證明”填報(bào)。
4.第5-24欄按照免稅出口卷煙核銷(xiāo)以及不符合核銷(xiāo)條件的補(bǔ)稅情況填報(bào)。
5.本表按季度填報(bào)，并于每季度結(jié)束后10日內(nèi)上報(bào)。